1. Здійснення повернення товару без ПДВ
2. Які ризики чекають постачальника при поверненні
3. Здійснення повернення з ПДВ
4. Дії постачальника при поверненні

Часто відбувається так, що клієнт здійснює своєму партнерові повернення товару. Будь-яка бухгалтерська операція, повернення це або відвантаження, повинна проводитися документально. Найчастіше мотивом повернення виступає невиконання контрагентом своїх зобов'язань.

Це може бути як неякісний продукт / роботи, так і витікання терміну придатності при знаходженні його у клієнта. У договорі обов'язково має бути прописано, що клієнт має право здійснити повернення товару без ПДВ.

Здійснення повернення товару без ПДВ

Сам же товар може повертатися без ПДВ постачальнику, якщо клієнт знаходиться на спрощеній системі, або, як правильно назвати, ССО. Рахунок-фактура в даному випадку не виписується. Постачальник не виробляє залік податку з бюджету, а просто напросто його втрачає.

Також може статися і зворотна ситуація. Постачальник, працюючи на спрощеній системі, не є платником ПДВ. Клієнт, оформляючи своєму постачальнику паперу за фактом повернення товару, може втратити податок. При покупці цього товару ПДВ до бюджету не було сплачено, а покупець при поверненні продукту все одно платить непрямий податок.

ситуації з поверненням товару без ПДВ поділяють на три типи:

• Обидва партнери відраховуються по ЕНВД.
• Клієнт не є платником ПДВ.
• Товар повернуто пізніше, ніж через 1095 днів.

Коли два партнера працюють по ЕНВД, то повернення товару від покупця без ПДВ відбувається за загальним правилом. Це розглянемо нижче в статті.

Які ризики чекають постачальника при поверненні

Розглянемо ситуацію, як повертається товар без ПДВ. Ця ситуація є більш складною для постачальника. Згідно із законом постачальник, приймаючи повернення, втрачає право на коригування. Податкова коригування відбувається в двох випадках:

• Якщо клієнт отримав товар, але не сплатив його, а зробив повернення.
• Постачальник отримав аванс в рахунок майбутніх відвантажень, але ще не встиг відправити його клієнту.

Якщо клієнт, якому була зроблена відвантаження, не є платником ПДВ, то у постачальника законних підстав для коригування в документах немає. Це прописується в договорах між контрагентами. І перш ніж складати такі зобов'язання, постачальник зобов'язаний враховувати всі ризики при неможливості коригування ПДВ при поверненні.

В результаті проблеми у постачальника з ПДВ виникнуть в обов'язковому порядку, якщо сам процес відвантаження-оплата залишається незавершеним.

Цікаве відео про повернення товару покупців з ПДВ:

Здійснення повернення з ПДВ

Всі організації, займаючись продажем, стикаються з проблемами повернення товару без ПДВ. Кожна організація, будучи платником ПДВ, має законодавче право про повернення податку, сплаченого державі. Можливості ці надаються як при імпорті товару, так і при експортній відвантаження.

Компанія, незалежно від сфери роботи, може повернути частину грошей, сплачених до бюджету держави на погашення непрямого податку. І зробити це можливо цілком на законних підставах, дотримуючись встановлених схемами. Причому повернення ПДВ можливий як при імпорті , так і при експорті .

Факт, що повертається продукту залежить не від самого товару, що повертається, а від ряду причин. Клієнт робить повернення, так як товар не відповідає заявленим вимогам. А також має значення, чи був товар поставлений на прихід у постачальника.

Податковий кодекс (ст.146) визнає реалізацію на оплатній основі, в деяких випадках - на безоплатній основі. На товар, який обкладається податком, продавець оплачує ПДВ до бюджету. При поверненні товару платники ПДВ зобов'язані скласти акт повернення, виписати рахунок-фактуру. Все це здійснюється на підставі договору між контрагентами, в якому пунктом прописується, що постачальник зобов'язується забрати товар неналежної якості.

Покупець виставляє постачальнику ряд документів:

• Акт повернення товару.
• Рахунок-фактура.
• Товарна накладна. Форма ТОРГ-12.
• Товарно-транспортна накладна. Форма 1 Т.

Далі покупець відображає повернення в книзі продажів. Обидві суми: приходу і повернення, якщо повернення був зроблений на всю поставку, перекривають один одного, цифра, яку потрібно сплатити в бюджет, також не зміниться.

Дії постачальника при поверненні

Оферент, здійснюючи повернення від опонента, тепер уже сам виступає в ролі покупця.

Він тепер, в свою чергу, робить в книзі покупок запис і включає ПДВ. Ця сума перекриває суму, відображену в книзі продажів. Це стосується товару, який був повернутий в повному обсязі, якщо обидва контрагента були платниками ПДВ.

При виявленні браку при прийманні товару оформляються необхідні документи:

• Акт про шлюб товару, в якому вказуються причини браку.
• Якщо товар прийшов не в повному обсязі, складається акт недостачі або пересорта.

Коли відбувається прийом товару, може бути виявлений пересорт або шлюб. Щоб зафіксувати даний факт, збирається комісія.

Отримуючи продукцію і роблячи коригування в документах, постачальник, відповідно, зменшує саму суму податку. Скоригований документ з новою сумою до оплати передається клієнту.

Постачальник, відвантажуючи товар, зробив відповідні записи в книзі продажів. У цьому випадку відповідно до ст. 172 НК сума ПДВ, яка відображена в акті, йде до сплати в АЛЕ.

Сума зараховується до відрахування продавцем протягом року після відвантаження. Згідно із законом будь-яка операція повинна відображатися в бухгалтерських журналах (книга покупок, книга продажів). При відвантаженні робиться запис в бухгалтерських журналах, повернення також оформляється в журналі. Програма 1С, формуючи податок, який підлягає до сплати в бюджет, сама зробить необхідні відрахування. Головне, вчасно внести всі записи в програму.