1. Право пенсіонерів на податкове вирахування
2. Повернення прибуткового податку пенсіонерам: як отримати, документи
3. Як повернути ПДФО при купівлі житла
4. Повернення прибуткового податку за лікування
5. Податкові відрахування на навчання

Чинне Податкове законодавство дає працюючим громадянам право на отримання часткового повернення ПДФО шляхом оформлення податкового вирахування. У статті розберемо, як здійснюється повернення прибуткового податку пенсіонерам, як оформити відрахування працюючому пенсіонеру, чи можуть повернути ПДФО пенсіонери, які припинили трудову діяльність.

Право пенсіонерів на податкове вирахування

Повернення прибуткового податку пенсіонерам: як отримати, документи

Згідно з положеннями НК РФ, працюючі громадяни, які перераховують ПДФО до бюджету в установленому порядку, мають право зменшити податкові зобов'язання або отримати повернення податку в грошовій формі у випадках, коли платник податків:

• отримав дохід від реалізації нерухомості або транспорту;
• придбав житло, автомобіль;
• поніс витрати на лікування, навчання (своє або родичів).

У кожному з випадків право на повернення податку реалізується шляхом оформлення податкового вирахування.

Громадяни, які після досягнення пенсійного віку, продовжують трудову діяльність, а, отже, є платниками ПДФО, мають право на повернення прибуткового податку на загальних умовах. Однією з підстав для придбання право на повернення є те, що сума ПДФО, перерахована пенсіонером за звітний період, повинна бути не менше розміру компенсації.

Непрацюючі пенсіонери також має право повернути ПДФО шляхом перенесення вирахування на попередні звітні періоди (4 роки).

Повернення прибуткового податку пенсіонерам: як отримати, документи

Нижче представлена ​​процедура повернення прибуткового податку пенсіонером в типових випадках.

Як повернути ПДФО при купівлі житла

Пенсіонер, який поніс витрати на покупку житла (квартира, будинок, кімната) або іншого нерухомого майна (дача, гараж), може повернути частину витрачених коштів, оформивши податкове вирахування.

Сума повернення дорівнює 13% від договірної вартості придбаної нерухомості, але не може становити більш 260.000 руб.

Якщо повернення оформляється працюючим пенсіонером, то за фактом здійснення операції з купівлі житла, громадянинові слід звернутися за місцем служби з наступними документами:

• заяву в довільній формі (як правило, бланк заяви можна отримати в бухгалтерії або відділі кадрів);
• документи, що підтверджують покупку нерухомості (договір, акт прийому-передачі, квитанція про оплату;
• виписка з ЄДР про перехід права власності на житло до пенсіонера;
• підтвердження оплати (розписка, банківська виписка, квитанція, тощо).

Процедура повернення прибуткового податку працюючим пенсіонером складається з наступних етапів:

1. Пенсіонер звертається до роботодавця (в бухгалтерію, відділ кадрів) із заявою про повернення податку.
2. Роботодавець стверджує право пенсіонера на відрахування (перевіряє отримані документи, розраховує суму ПДФО, сплачену пенсіонерів протягом звітного року), після чого розраховує суму повернення (вартість житла * 13%, але не більше 260 тис. Руб.).
3. У місяці, наступному за місяцем зверненням пенсіонера, роботодавець починає процес компенсації податку. Згідно з процедурою, повернення податку здійснюється щомісяця в розмірі 13% від зарплати пенсіонера, до тих пір, поки вся сума податку до повернення не буде вичерпано.

Читайте також статтю « Податкові відрахування працюючим пенсіонерам ».

Якщо пенсіонер не працевлаштований і його єдиним джерелом доходу є пенсія, то він може отримати повернення прибуткового податку через ФНС. Для цього пенсіонеру необхідно звернеться до органу фіскальної служби за місцем проживання з наступними документами:

• довідка 2-ПДФО, що містить інформацію про суму податку, сплаченого протягом 4-х років до моменту виникнення права на відрахування;
• декларація 3-ПДФО;
• документи, що підтверджують угоду, перехід права власності на житло, оплату за нерухомість (договір, акт прийому-передачі, виписка з ЄДР, розписка / квитанція про оплату).

Разом з перерахованими вище документами пенсіонеру слід заповнити заяву, в якій вказати реквізити для перерахування повернення податку. Термін подачі документів і декларації - до 30 квітня року, наступного за роком угоди.

На відміну від оформлення вирахування через роботодавця, при зверненні в ФНС непрацюючому пенсіонеру повернення податку здійснюється повністю, весь обсяг у виді переведення на банківський рахунок. Читайте також статтю « Податкові відрахування при покупці квартири пенсіонером ».

Повернення прибуткового податку за лікування

Непрацюючі пенсіонери та особи пенсійного віку, які продовжують трудову діяльність, має право отримати повернення прибуткового податку, розрахований від суми витрат на лікування.

Сума повернення податку становить 13% від суми коштів, витрачених на лікування, але не може перевищувати 15.600 руб. До витрат на лікування з можливістю часткової компенсації відносять:

• вартість медикаментів, медтоварів;
• витрати на аналізи і дослідження;
• стаціонарне та амбулаторне лікування;
• інші платні послуги лікарів.

Непрацюючий пенсіонер, який в поточному році поніс витрати на лікування, може повернути прибутковий податку шляхом перенесення вирахування на попередні 4 роки. Наприклад, пенсіонер припинив трудову діяльність у 2018 році, а в 2019 проходь платне лікування. В даному випадку, громадянин може повернути ПДФО шляхом перенесення вирахування на 2014-2018 рр.

Читайте також статтю « Чи отримують пенсіонери податкове вирахування на лікування ».

Працюючі пенсіонери оформляють повернення податку через роботодавця, непрацюючі - через ФНС за місцем проживання. Документами, які дають право пенсіонеру на повернення прибуткового податку за лікування, є:

• підтвердження надання послуг медучержденіем (акт виполенних робіт), надання ліків, медтоварів (накладні, товарні чеки);
• квитанції, інші платіжні документи, що підтверджують оплату пенсіонером отриманих медичних послуг, медпрепаратів;
• копія ліцензії медустанови з правом надання медпослуг.

Повернення податку працюючим пенсіонерам здійснюється на підставі заяви. Непрацюючі пенсіонери, крім підтвердження оплати за лікування, в ФНС:

• декларацію 3-ПДФО;
• довідку 2-ПДФО за 4 роки, що передують звітному;
• заяву із зазначенням реквізитів для повернення коштів.

Повернення прибуткового податку пенсіонера за лікування здійснюється в загальному порядку. Працюючі пенсіонери звертаються за вирахуванням до роботодавця, який згодом здійснює повернення шляхом неутримання ПДФО в розмірі 13% від зарплати (щомісяця, до моменту, поки сума компенсації не буде повністю повернуто).

Непрацюючі пенсіонери оформляють повернення прибуткового податку за лікування через ФНС, на підставі декларації 3-ПДФО. В даному випадку вся сума повернення зараховується на картрахунок пенсіонера, зазначеного в заяві.

Податкові відрахування на навчання

Пенсіонер, який оплачує вартість навчання дитини у ВУЗі, технікумі, ПТУ, іншому навчальному закладі, може повернути ПДФО в розмірі 13% від вартості такого навчання на рік (але не більше 15.600 руб. / Рік).

Повернення прибуткового податку пенсіонерам за навчання дитини здійснюється на підставі наступних документів:

• договір з навчальним закладом;
• ліцензія навчального закладу на надання освітніх послуг;
• акт виконаних робіт із зазначенням виду послуг ( «навчання», «освітні послуги»);
• квитанція про оплату (платник - пенсіонер);
• свідоцтво про народження дитини (для прийомних дітей - свідоцтво про усиновлення).

При оформленні повернення працюючий пенсіонер також подає роботодавцю заяву.

Непрацюючий пенсіонер оформляє повернення прибуткового податку за навчання через ФНС, додатково надавши в фіскальну службу декларацію 3-ПДФО, довідку 2-ПДФО за попередні 4 роки і заяву з реквізитами для повернення податку.

Відповідно до встановленого порядку, пенсіонер може повернути 13% ПДФО від вартості власного навчання, в тому числі по видатках на:

• автокурси;
• професійні тренінги, семінари;
• курси підвищення кваліфікації;
• курси вивчення іноземних мов.

Головною вимогою для отримання права на повернення прибуткового податку за навчання є документальне підтвердження факту надання освітніх послуг (в договорі, акті виконаних робіт повинна бути вказана формулювання «навчання», «освітні послуги»).

Оцініть якість статті. Нам важлива ваша думка: