1. Як розрахувати ЕНДВ для індивідуальних підприємців 2017- 2018-му році?
2. Коли потрібно платити податок?
3. Коли потрібно здавати декларацію по ЕНДВ?
4. Розрахунок ЕНДВ для ІП з вантажоперевезень
5. Як зменшити податок ЕНДВ?
6. Фіксовані внески для індивідуального підприємця

Єдиний податок на поставлений дохід є спеціалізованим податковим режимом. Для кого ж призначений даний режим?

Цей режим призначений для осіб, зареєстрованих як ІП, а також у тих організацій, у яких встановлено якийсь певний вид діяльності. Особливість даного режиму полягає в повній заміні основного виду оподаткування.

При такому режимі до оплати податків не підлягають:

• форма ПДФО для осіб, зареєстрованих як ІП;
• податок на прибуток будь-якої організації;
• ПДВ за винятком експорту;
• податок на будь-який вид майно.

Сьогодні ми поговоримо про податковому режимі ЕНДВ, і дізнаємося як його потрібно платити, а також особливості розрахунку.

Читайте докладніше про ПДВ: види податку та формули розрахунку з прикладами тут.

Як розрахувати ЕНДВ для індивідуальних підприємців 2017- 2018-му році?

Отже, як же вважати даний вид податку для індивідуальних підприємців? Єдиний податок на поставлений дохід розраховується за встановленою формулою. Для знаходження значення, яке буде становити єдиний податок буде потрібно дізнатися прибутковість, яка називається базовою.

Потім потрібно помножити отримані дані на фіз.показатель, а вже потім помножити отриману суму на:

• один з коефіцієнтів, які є дефлятором;
• на коефіцієнт, який є коригуючих;
• 15%.

Тепер давайте більш детально розберемося, що позначають ці значення:

• Базова прибутковість встановлюється виключно нашою державою в розрахунку на одну одиницю фізичного показника. Базова прибутковість залежить, перш за все, від виду підприємницької діяльності. Фізичний показник складається з кількості працівників, квадратних метрів, наприклад, і так далі. У кожному виді діяльності фізичний показник встановлений свій.
• Далі мова йде про коефіцієнти. Напевно не всі знають, що таке коефіцієнт-дефлятор або ж коефіцієнт коригуючого типу. Давайте розберемося:
  • Коефіцієнт дефлятора - цифра, яка встановлюється міністерством економ. розвитку щорічно. 2017-го року значення цього коефіцієнт буде залишатися незмінним, як був і в попередні роки. Значення коефіцієнта-дефлятора прирівнюється до 1,798.
  • Коефіцієнт коригуючого типу встановлюється виключно владою муніципального освіти. Мета установки даного коефіцієнта є зменшення оплати податку на поставлений дохід для того чи іншого виду діяльності. Дізнатися точне значення даного коефіцієнта можна на офіційному сайті Федеральної податкової інспекції. Як бачите, для того щоб отримати цікаві для вас значення, необхідно просто відповідно до формули провести розрахунок. Щоб провести розрахунок потрібно знати показники, частина яких встановлено вже й регулюється чинним законодавством.

Про те чим відрізняються дохід і прибуток і як порахувати читайте тут.

Коли потрібно платити податок?

Отже, коли ж необхідно заплатити цей податок?

Дана вимога регулюється чинним податковим законодавством, а саме статтею 346. 32 п. Першим Податкового Кодексу Російської Федерації. Даний пункт цієї статті говорить, що оплату єдиного податку потрібно здійснити до двадцять п'ятого числа місяця, який слідує за закінчилися податковим періодом.

Податковий період триває за часом - квартал. Щоквартальний платіж необхідно вносити в той місяць, який настає за відповідним кварталом не пізніше, ніж 25-го числа.

У разі якщо цей день випадає на вихідний або ж на свято. Що ж робити, якщо 25-е число збігається з вихідним або ж святковим днем? У такій ситуації термін оплати даного виду податку зміщується на більш пізню дату, а саме на найближчий день, який буде робочим.

Давайте розрахуємо, коли потрібно оплатити цей вид податку за четвертий квартал 2016 г. З вищесказаних міркувань, можна зробити висновок, що оплата цього податку повинна відбутися 25 січня 2017 г. Однак, оплату можна виробляти і раніше.

Коли потрібно здавати декларацію по ЕНДВ?

Отже, коли ж необхідно здати звітність по даному виду оподаткування? Насправді, звітність поставлений податку необхідно представляти раз в квартал, тобто один раз в три місяці. Для твори повного звіту, вам необхідно звернутися до податкового органу, інспекцію і здати відповідну для цього заповнену декларацію.

Зверніть особливу увагу на те щоб ваша декларація, яку ви збираєтеся подавати, була на момент подачі актуальною. Пам'ятайте про те, що декларації регулярно змінюються, і змінюється структура, а також форми. Тому в подальшому, щоб уникнути проблем, уважно перевірте достовірність даних, які ви збираєтеся подавати.

Отже, коли ж необхідно здавати парність ЕНДВ?

Є встановлені тимчасові рамки, які ми перерахуємо:

1. У 1-й входять такі місяці, як: січень, лютий і березень. В цей час звітність подається до 20 квітня.
2. У другій квартал включає в себе квітень, травень і червень. В цьому випадку здати звітність необхідно до 20-го числа липня місяця.
3. 3-й квартал включає в себе липень, серпень і вересень. У цей період необхідно здати звітність до 20 жовтня.
4. Четвертий квартал входить жовтень, листопад, грудень. У цьому випадку звітність потрібно здати до 20 січня року, що йде за звітним.

Варто відзначити, що необхідно вчасно надавати звіти по даному виду оподаткування і здавати відповідні декларації. У разі порушення термінів надання і здачі декларації, на вас оформиться в подальшому штраф.

Розмір штрафної санкції становитиме 5% від розміру, який підлягає оплаті за даним видом оподаткування. Варто відзначити, що є одна особливість, яка полягає в тому, що розмір штрафу не може бути менше однієї тисячі руб. Для новачків звичайно сума буде суттєвою. Тому щоб уникнути даних проблем, оплачуйте вчасно податок.

Тепер можна детально розібрати формулу розрахунку.

Для того щоб порахувати поставлений податок, необхідно прибутковість базового типу помножити на фіз. показники, а потім помножити на коефіцієнт дефлятора і коефіцієнт коригувальний. Потім все це потрібно помножити на ставку 15%.

Базова прибутковість регулюється податковим законодавством для кожного виду окремо. Це може бути і роздрібною торгівлею і надання будь-яких послуг. Фізичні показники повинні округлятися до цілих чисел.

Урядом Російської Федерації за станом на 2017 р встановлено, що фізичний показник становить 1,798.

Те, що стосується коригуючого коефіцієнта, то даний показник встановлюється виключно органами місцевої влади. Даний показник може варіюватися від 0, 005 до одиниці. До того щоб дізнатися найбільш актуальні та достовірні дані за показниками, необхідно ще раз уточнити інформацію у офіційних джерел. Як бачите, формула дуже проста і зрозуміла.

Розрахунок ЕНДВ для ІП з вантажоперевезень

Вантажоперевезення на сьогоднішній день є актуальним видом діяльності. Малий бізнес дуже поширений на сьогоднішній день і вантажоперевезення також є затребуваних видів діяльності. Згідно з чинним російським законодавством, даний вид оподаткування доступний для індивідуальних підприємців у сфері вантажоперевезень.

Зміна даного режиму допомагає багатьом логістам зробити навантаження оптимальної, також спростити роботу по здачі звітності до контролюючого для цього орган. Також даний вид оподаткування дозволяє логістам позбутися ведення бухгалтерського обліку. Існують свої особливості за розрахунками податків.

Згідно з податковим законодавством, даний вид оподаткування також поширюється на перевезення вантажів, а також перевезення пасажирів. Платники цього виду оподаткування, як правило, індивідуальні підприємці, а також юридичні особи.

Підприємці повинні мати в розпорядженні не більше ніж двадцять одиниць техніки, які використовуються з метою отримання прибутку. Розмір оподаткування безпосередньо транспортної послуги визначається фіз. показником і це регулюється податковим законом. Необхідність і обов'язок оплати даного податку.

Якщо будь-яка вантажоперевезення або ж просто перевезення не передбачає отримання прибутку, то це не підлягає оподаткуванню. Припустимо, що необхідно доставити в будь-якої офіс продукцію. Якщо даний вид послуги передбачає вилучення будь-якого розміру прибутку, то ІП повинен здійснити платіж у встановленому для цього режимі.

Чинним законодавством встановлено показники з вантажоперевезень: якщо мова йде про транспортування вантажу, зокрема машин у володінні індивідуального підприємця, а також базової прибутковості, то встановлюються сума, яка дорівнює 6000 руб.

Якщо ж мова йде про перевезення пасажирів, то мається на увазі число посадочних місць даного автомобіля. За одне місце передбачено 1500 руб. Тепер порахуємо, скільки становитиме сума поставлений податку в разі вантажоперевезень з використання одного легкового автомобіля.

Податкова база дорівнює базової прибутковості на місяць і множиться на коефіцієнт дефлятора, а потім множиться на коригувальний коефіцієнт. Після це все множиться на значення фіз. показника в першому, в другому і в третьому місцях. Обчисливши цей показник, ви отримуєте суму мінімального податку. Розрахунок ЕНДВ для індивідуального підприємця по роздрібній торгівлі

Як ви вже зрозуміли, і на роздрібній торгівлі поширений даний вид оподаткування. Для того щоб зрозуміти як розраховувати суму податку, давайте докладніше розберемося. Припустимо, що є який-небудь магазин. Вид діяльності даного магазину - торгівля одягом. Площа цього магазину складає 10 квадратних метрів, проте, розташування знаходиться в великому торговому центрі.

У нас є кілька показників:

• це базова прибутковість;
• фіз. показник;
• дефлятор;
• варіативний коефіцієнт.

Для того щоб виконати розрахунок, нам необхідно знати значення вищеназваних показників:

• Базова прибутковість для об'єктів роздрібної торгівлі становить 1800 руб. за один квадратний метр. Пам'ятайте, що площа нашого магазину складає 10 квадратних метрів. Відповідно щоб отримати даний показник необхідно 10 квадратних метрів помножити на 1800.
• Физич. показником є оренда нашого приміщення. Ми встановили, що це є завжди стандартної цифрою і не змінюється. Даний коефіцієнт залежить від місця знаходження торгового центру і тим більше не залежить від роду діяльності індивідуального підприємця.
• Коефіцієнт дефлятор становить 1,790 800. Тепер дані показники необхідно поставити в формулу, помноживши наявні показники.

Як зменшити податок ЕНДВ?

Припустимо, що ваша форма власності є ВП. У вас відсутні працівники. Згідно з чинним законодавством, ви маєте право зменшити розмір даного виду оподаткування.

Розмір оподаткування зменшується таким способом:

1. Для початку давайте розглянемо перший квартал. Давайте уявимо, що розмір даного податку в першому кварталі складе 8500. Для початку, в перший раз ми оплатимо дану суму таким, яким воно є. Чому? Цим самим ми Обнуляємо податок, і розмір податку в першому кварталі буде прирівнюватися до нуля. Обов'язковою умовою є, щоб сума фіксована сума була оплачена ще в першому кварталі з моменту подачі декларації. Так як розмір фіксований і розмір внеску становить 22.260,08 руб., То після того як ми платили 8500 у нас залишається 13.761,38 руб.
2. У другому кварталі розмір даного виду оподаткування, наприклад, становить 7000 руб. Відповідно фіксований внесок ми повинні оплатити протягом другого кварталу в розмірі 7000 руб. В даному випадку ми також повинні обнулити податок відповідно з 13 1761,38 необхідно відняти 7000 руб. в результаті виходить 6761 руб., 0,38 коп. При цьому в кварталі розмір податку становитиме 11.000 руб. Нам також необхідно платити фіксовану внесок розмір, якого складає 1761,38 руб. Обчисливши з 11 000 даний дану суму ми отримуємо 4238,62 руб. В даному випадку обнулити податок вже не виходить.
3. Відповідно в третьому кварталі необхідно заплатити 4238,62 руб.
4. У четвертому кварталі розмір даного виду оподаткування, припустимо, становить 6500. Обнуляти у нас вже нічого, так як встановлені внески повністю оплачені. Відповідно, в четвертому кварталі розмір даного виду оподаткування підлягає оплаті в розмірі 6500 руб.

Фіксовані внески для індивідуального підприємця

Для кожного індивідуального підприємця є фіксовані внески, оплата яких обов'язкове.

За самого себе індивідуальний підприємець повинен перераховувати два основних види внесків:

• пенсійні внески в пенсійний фонд Росії;
• внески на медстрахування ФМС.

26% необхідно оплачувати на пенсійне обов'язкове страхування. Якщо дохід індивідуального підприємця становить не більше ніж 300.000 руб. Необхідно доплачувати 1% пенсійного внеску. 5,1% підлягає сплаті на обов'язкове медичне страхування. Понад норму в даному випадку нічого оплачувати не потрібно.