1. дані компанії
2. рядки звіту
3. шаблон програми
4. Якщо у Вас є питання про те, як скласти звіт, задайте його тут >>

ФНС рекомендує компаніям подавати машинозчитуваний звіт про рух грошових коштів. Бланк документа можна знайти на сайті www.gnivc.ru. Як заповнити цей документ правильно?

дані компанії

Звіт про рух грошових коштів являє собою узагальнення даних про гроші компанії, а також їх еквівалентах. До останніх можуть бути віднесені, наприклад, відкриті в кредитних організаціях депозити до запитання. У звіті потрібно відобразити платежі фірми і надходження в неї коштів і еквівалентів (тобто грошові потоки), а також залишки коштів і еквівалентів на початок і кінець звітного періоду. Наказом Мінфіну від 2 лютого 2011 року №11н затверджено Положення з бухгалтерського обліку «Звіт про рух грошових коштів» (ПБО 23/2011) . Отже, зупинюся на порядок заповнення окремих рядків документа.

рядки звіту

На перших рядках (4110-4129) відображаються грошові потоки від поточних операцій. Спочатку - надходження. По рядку 4111 показується виручка, яку фірма отримала від продажу своєї продукції або послуг. Можна сказати, що це - основна рядок про надходження.

Відразу обмовлюся, бухгалтерський баланс, а значить - і звіт про рух грошових коштів - зручно заповнювати за допомогою програми «Платник податків ЮЛ», яку можна завантажити на сайті ФНС. Ми так і зробили. До речі, безсумнівний плюс сервісу - все рядки, за якими відображаються узагальнені суми ( «Надходження - всього», «Платежі - всього»), а також сальдо грошових потоків, розраховуються автоматично; для цього потрібно навести курсор на рядок і натиснути F5.

На замітку

У звіті потрібно відобразити платежі фірми і надходження в неї коштів і еквівалентів (тобто грошові потоки), а також залишки коштів і еквівалентів на початок і кінець звітного періоду.

Рядки 4112 та 4113 бухгалтер заповнює, якщо, відповідно, у компанії були надходження від орендних, ліцензійних, комісійних або інших аналогічних платежів, а також роялті; від перепродажу фінансових вкладень. Інші доходи відобразіть по рядку 4119 «Інші надходження». Такими можуть бути, наприклад, суми, які повернули в касу підзвітні особи або повернуті з бюджету збори. Далі заповнюємо рядки про платежі (рядки 4120-4129), тобто про витрати коштів. Сплату податку на прибуток потрібно відобразити по рядку 4124. У рядку 4129 необхідно записати інші платежі: наприклад, суму внесків на обов'язкове страхування . У рядку 4100 підводимо підсумок по руху грошей, пов'язаного з поточною діяльністю. Це буде різниця між сумами надійшли і витрачених коштів і грошових еквівалентів по поточній діяльності фірми.

Далі потрібно заповнити рядки про потоках від інвестиційних (рядки 4210-4200) і фінансових операцій (4310-4300).

У рядку 4400 вкажіть сальдо потоків за всіма видами угод компанії, тобто - за поточними, інвестиційним і фінансовим. Таким чином, цей показник є різниця між сумою надійшли і витрачених коштів. Щоб її отримати, підсумуйте сальдо грошових потоків по рядках 4100 4200 і 4300. Нагадаю, що якщо ви заповнюєте форму за допомогою програми «Платник податків ЮЛ», то вона зробить розрахунки за вас.

Залишок грошових коштів та грошових еквівалентів на початок звітного року слід відобразити по рядку 4450, а по рядку 4500 - залишок коштів та грошових еквівалентів на кінець звітного періоду. Це значення має збігтися з показником по рядку 1250 бухгалтерського балансу за станом на 31 грудня.

Останній рядок у формі - це «Величина впливу змін курсу іноземної валюти по відношенню до рубля». Заповнювати її потрібно при наявності у компанії операцій в іноземній валюті.

шаблон програми

Тепер розповім про умови прикладу, які лягли в основу підготовленого нами зразка звіту. Ми його заповнили за допомогою програми «Платник податків ЮЛ» , Потім роздрукували і відсканували. Звертаю вашу увагу, що рекомендована форма має штрих-код, тому її неможливо вивантажити в Excel. Отже, загальна сума виручки вигаданого ТОВ склала 1 044 000 рублів (це були надходження від продажу продукції плюс аванси від покупців). На сировину і матеріали було витрачено 118 000 рублів (з яких 18 000 руб. - це ПДВ). Витрати на оплату праці склали 500 000 рублів. ТОВ в поточному році продало вживаний транспортний засіб, набуло нового обладнання, взяло кредит, а також викупило частки у кількох своїх учасників. На основі цих умов редакція і створила демонстраційну схему, розміщену на цьому розвороті.

Як скласти звіт про рух грошових коштів?

Як розподілити грошові потоки, як відобразити грошові еквіваленти і рух іноземної валюти, що робити з ПДВ і як підрядник заповнити форму - відповіді на ці питання в електронній книзі «Як скласти звіт про рух грошових коштів». Скачайте пробну версію безкоштовно >>

Якщо у Вас є питання про те, як скласти звіт, задайте його тут >>

Читайте також по темі:

Як заповнити Звіт про рух грошових коштів з урахуванням МСФЗ

Звіт про рух грошових коштів

Річний звіт 2014: склад, основні вимоги і терміни подачі

Практична енциклопедія бухгалтера

Всі зміни 2019 роки вже внесені в бератор експертами. У відповіді на будь-яке питання у вас є все необхідне: точний алгоритм дій, актуальні приклади з реального бухгалтерської практики, проводки і зразки заповнення документів.

дізнатись детальніше