1. Хто і куди здає розрахунок податку на майно
2. Терміни здачі розрахунку податку з майна в 2018 році для установ
3. Способи здачі розрахунку авансових платежів з податку на майно
4. Ставка податку на майно в 2018 році
5. Розрахунок податку на майно виходячи із середньорічної вартості майна за квартал
6. Розрахунок податку на майно виходячи з кадастрової вартості майна за квартал
7. Порядок заповнення розрахунку авансових платежів з податку на майно
8. Зразок заповнення розрахунку в 2018 році

Як розрахувати податок на майно за 2 квартал 2018 роки? Детальна інструкція для представників бюджетних організацій, що враховує всі зміни в НК РФ на 1 січня 2018 року. Розрахунок по кадастрової і середньорічної вартості, облік регіональних пільг.

Майно, що належить організаціям (в тому числі, державним) у Росії оподатковується. Податок введений статтею 374 Податкового кодексу РФ (НК РФ), і додатково регулюється регіональними нормативно-правовими актами. Чи сплачується авансовими платежами протягом усього року, якщо регіональним законодавством не встановлено інший порядок. У зв'язку з рядом змін, внесених в НК в 2018 році, правила і порядок розрахунку авансового платежу дещо змінилися. Давайте детально розберемо, кому і як розрахувати податок на майно за 2 квартал 2018 року, а нижче ви зможете завантажити зразок заповнення розрахунку.

Важливо відзначити, що з 1 січня 2018 року сплачувати податок необхідно не тільки на нерухоме, а й на рухоме - пільга, введена в 2013 році, припинила свою дію (п. 25 ст. 381 НК РФ). З 1 січня 2018 року дану пільгу можуть додатково встановити регіональні влади відповідною постановою.

Хто і куди здає розрахунок податку на майно

Державні бюджетні установи, згідно зі статтею 374 НК РФ, визнаються платниками податку в загальному порядку, для них здійснюється розрахунок податку на майно за 2 квартал 2018 з загальними правилами. Згідно НК РФ, податки повинні платити всі організації, на балансі яких є основні засобами , Визнаними оподатковуваними. Якщо таких коштів немає - податок сплачувати не потрібно.

Для розуміння, як розрахувати податок на майно за 2 квартал 2018 року в бюджетній установі, бухгалтеру потрібно чітко знати, яке майно є оподатковуваним, а якесь немає. Крім того, для установ державного сектору введені певні пільги.

Зокрема, платити не потрібно за:

• Земельні ділянки, водні об'єкти та інші природні ресурси;
• Об'єкти культурної спадщини;
• Об'єкти нерухомості, які стосуються основних засобів силових структур;
• Об'єкти, що відносяться до космічної галузі;
• Об'єкти, що відносяться до ядерної галузі (ядерні установки, сховища радіоактивних матеріалів і т.д.);
• Криголами, кораблі та інші судна, які використовуються для видобутку нафти;
• Об'єкти, що відносяться до 1 і 2 амортизаційних групах ;
• Ряд інших об'єктів.

"

Щоб розібратися, платити податок з орендованого майна чи ні, потрібно спочатку визначити вид оренди ...

Наявність податку та його величина для інших об'єктів визначається регіональними пільгами (з 1 січня 2018). Розрахунок повинен здійснюватися на підставі норм і пільг, передбачених регіоном, в якому знаходиться держустанова.

Розрахунок здається в податкову інспекцію за місцем знаходження бюджетної організації. Якщо установа має відокремлені підрозділи, то місце подачі необхідно попередньо узгодити з податкової, так як кошти можуть надходити як в регіональний бюджет, так і в муніципальний.

Якщо організація змінила місце знаходження, то розрахунок подається в нову інспекцію (якщо перереєстрація за новим місцем вже проведена) або в стару (якщо перереєстрація за новим місцем не закінчена).

Терміни здачі розрахунку податку з майна в 2018 році для установ

Податковою базою для бюджетних організацій є середньорічна вартість, рідше - кадастрова вартість. Отже, розрахунок податку на майно організацій в 2018 році для юридичних осіб необхідно подавати в кінці кожного звітного періоду - тобто, три рази на рік. Звітними періодами є 1 квартал 2018, 1 півріччя 2018 року і 9 місяців 2018 роки (Для розрахунку по кадастрової вартості: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал). Термін здачі - не більше 30 днів з дня закінчення чергового звітного періоду.

У разі, коли останній день здачі звіту є вихідним або святковим днем, здачу можна здійснити в наступний за ним робочий день. Зокрема, якщо остання дата випадає на суботу - здати можна в понеділок.

Таким чином, термін здачі розрахунку з податку на майно за 2 квартал 2018 року - не пізніше 30 липня незалежно від податкової бази.

Способи здачі розрахунку авансових платежів з податку на майно

Основними формами подачі розрахунку є паперова і електронна форми. Паперовий документ можна подати особисто (через уповноваженої особи) або надіслати рекомендованим листом. Електронна форма здається з використанням телекомунікаційних каналів зв'язку (сайт податкової служби, договір зі спецоператорів), при цьому терміном здачі вважається дата відправлення звітності.

Завантажити порожній бланк розрахунку податку на майно за авансовими платежами

Звертаємо вашу увагу, що розрахунок в електронному вигляді зобов'язані здавати організації, де середньооблікова чисельність співробітників яких перевищує 100 осіб. Для таких компаній електронна форма є обов'язковою (недотримання карається штрафом), для всіх інших - за вибором.

Ставка податку на майно в 2018 році

Ставка в 2018 році складе від 0,5% до 2,2%. Важливо пам'ятати, що розмір ставки для конкретного регіону встановлюється місцевими законодавчими органами, але не може перевищувати загальну ставку, встановлену НК РФ - 2,2% (при розрахунку від кадастрової вартості - 2%).

Для рухомого майна діє те ж правило: використовуючи право встановлювати пільги, регіональні влади визначають розмір ставки. Рухоме майно може бути повністю звільнено від податку (0%) або ж мати ставку, що не перевищує 1,1%.

Для того, щоб знати, як розрахувати суму податку, необхідно уточнити діючу в вашому регіоні ставку і пільги. Таблицю регіонів, де встановлені пільги, дивіться в рекомендації Системи Держфінанси .

Розрахунок податку на майно виходячи із середньорічної вартості майна за квартал

Розрахунок відбувається на підставі даних про середню вартість майна. Середня вартість розраховується виходячи з суми залишкових вартостей основного майна, поділеної на чисто місяців звітного періоду плюс один (для першого кварталу - 3 + 1).

Виходячи з отриманих даних можна розрахувати суму авансового платежу. Вона буде дорівнювати середній вартості, помноженої на ставку податку і поділеної на 4.

Важливо!

У розрахунок за авансовими платежами, виходячи із середньорічної вартості, не повинно входити майно, для якого діє формула розрахунку по кадастрової вартості.

Щоб швидше порахувати податок на майно за 2 квартал за середньою вартістю, можна скористатися будь-яким доступним онлайн-калькулятором. Коментарі до розрахунків дані в пункті 4 статті 376 НК РФ.

Розрахунок податку на майно виходячи з кадастрової вартості майна за квартал

Розрахувати податок виходячи з кадастрової вартості, набагато простіше. Сума авансового платежу буде дорівнювати кадастрової вартості станом на початок звітного періоду, поділеної на 4 і помноженої на ставку податку.

Для точного розрахунку можна скористатися доступним онлайн-калькулятором. Коментарі до розрахунків дані в пункті 12 статті 378.2 НК РФ.

Якщо у установи є Пільговані майно, податок розраховується в особливому порядку. Детальніше про розрахунок з податковою пільгою читайте в рекомендації Системи Держфінанси .

Порядок заповнення розрахунку авансових платежів з податку на майно

Форма повинна містити:

• Титульний аркуш. Вказати повну інформацію про організацію та дані про звітному періоді.
• Розділ 1. Тут вказана сума авансового платежу, яку треба сплатити.
• Розділ 2. Необхідно привести весь розрахунок суми, зазначеної в розділі 1.
• Розділ 2.1. Вказується інформація про майно, оподатковується за середньорічною вартості.
• Розділ 3. Вказується порядок розрахунку по майну, оподатковуваного податком за кадастрової вартості.

Титульний аркуш завіряється підписом відповідальної особи, вказується дата. Докладні інструкції щодо заповнення ви можете подивитися в інших розділах нашого сайту, а також знайти коментарі на офіційному сайті Податкової служби.

Зразок заповнення розрахунку в 2018 році

Скачайте зразок заповнення розрахунку авантових платежів з податку на майно за 1 квартал 2018 року.

Завантажити зразок заповнення розрахунку податку на майно за авансовими платежами 2018 року