1. Види діяльності, що підпадають під патентну систему оподаткування (ПСН)
2. ПДФО і ПДВ при використанні патентної системи оподаткування
3. Як перейти на патентну систему оподаткування
4. Обмеження права на патент і припинення дії патенту
5. Вартість патенту для ІП в 2019 році
6. Читайте також: Держмито за відкриття ІП в 2018 році: кого звільнять від оплати?
7. Податковий облік і звітність при використанні патентної системи

Патентна система оподаткування (ПСН) - це один з найпростіших видів оподаткування. Даний податковий режим передбачає фіксовану податкову ставку і відсутність звітності. Єдине, що потрібно зробити підприємцю, щоб почати працювати - просто купити патент. Завдяки простоті патентна система оподаткування (ПСН) стала дуже популярною серед ВП. Розглянемо все, що пов'язано з купівлею патенту.

зміст:

1. Види діяльності, що підпадають під патентну систему оподаткування (ПСН)
2. ПДФО і ПДВ при патентній системі оподаткування
3. Як перейти на патентну систему оподаткування
4. Обмеження права на патент і припинення дії патенту
5. Вартість патенту для ІП в 2019 році
6. Податковий облік і звітність при використанні патентної системи

Види діяльності, що підпадають під патентну систему оподаткування (ПСН)

Патентна система оподаткування (ПСН) - це один із способів спростити свій обов'язок по сплаті податків. Сплачувати податки, купуючи патент, можуть тільки ВП. Але патенти продаються далеко не на всі види діяльності: по податковому кодексу цих патентних видів бізнесу всього 47.

Серед них, наприклад, діяльність, пов'язана з різного роду ремонтом - одягу, різних виробів, в тому числі, ювелірних. Якщо ви, наприклад, плануєте зайнятися склінням вікон і лоджій - можна купити патент, збираєтеся відкрити салон краси - аналогічно. Чи збираєтеся відкрити сімейне кафе або кав'ярню - теж можете значно спростити свою податкову життя, купивши патент. Єдине, що кафе, ресторани і магазини повинні мати площу обслуговування клієнтів не більше 50 квадратних метрів. Взагалі патентна система оподаткування призначена перш за все не просто для малого бізнесу, вона найбільш підходить для самого дрібного і навіть мікро-сектора: практично всі торговці на ринках, власники безлічі ларьків, майстерень працюють саме за патентом.

Різні суб'єкти РФ на свій розсуд можуть розширювати список видів діяльності, до яких можна застосувати патентну систему оподаткування (ПСН).

З 1 січня 2017 року регіональна влада отримала право встановлювати додатковий перелік видів підприємницької діяльності, що належать до побутових послуг, щодо яких застосовується ПСН. Крім цього, з початку цього року види діяльності, пов'язані з соціальної, виробничої та наукової сфер, а також побутових послуг визначаються за новими класифікаторами - Класифікація видів економічної діяльності (ОКВЕД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) і Класифікація продукції за видами економічної діяльності (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008) .

Якщо раптом ІП якимось видом діяльності займається не один, а ще з кимось, оформивши договір простого товариства або договір про спільну діяльність, то йому доведеться перейти на іншу систему оподаткування.

ПДФО і ПДВ при використанні патентної системи оподаткування

Патентна система оподаткування (ПСН) застосовується поряд і з іншими податковими системами. Це означає, що індивідуальний підприємець, здійснюючи ту чи іншу діяльність, може сам, виходячи зі своїх власних комерційних інтересів, вибрати ту чи іншу систему: звичайну, спрощену (будь-яку з її видів) або, якщо можливо, це буде патентна система оподаткування (ПСН ). Все буде залежати від того, наскільки це вигідно конкретному ВП. Природно, кожен ІП перед тим, як прийняти рішення, яку податкову систему застосовувати, чи буде йому вигідніше платити податки по-старому або купити патент, він все розрахує. Справа в тому, що патентна система оподаткування (ПСН) дозволяє ІП не платити три важливих податку:

1. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО, податок на прибуток). Природно, мова йде про те, що ІП може не платити ПДФО тільки на себе.

2. Податок на майно, яке використовується при веденні бізнесу, на який куплений патент.

3. Податок на додану вартість, створену при здійсненні патентного виду діяльності.

При цьому ІП, який перейшов на патентну систему оподаткування не звільняється від обов'язків податкового агента: коли ІП розраховує своїм найманим працівникам заробітну плату, він зобов'язаний утримати з них ПДФО, перерахувати його до бюджету, а потім ще й відзвітувати. При ввезенні товарів на територію РФ з-за кордону ІП також повинен сплатити ПДВ.

Всі інші податки, включаючи обов'язкові внески в пенсійний фонд та інші соціальні платежі, індивідуальний підприємець продовжує платити в звичайному режимі.

Як перейти на патентну систему оподаткування

Індивідуальний підприємець, який вирішив, що перейти на патентну систему оподаткування і купити патент йому буде вигідніше, повинен заповнити спеціальну заяву в податкову інспекцію. Зробити це треба як мінімум за 10 днів до початку роботи. Це можна зробити особисто, прийшовши до податкової, відправити заяву поштою, або підготувати і направити його в електронному вигляді. При відправці заяви поштою дата відправки визначається за поштовим штампом.

Патент діє тільки в тому регіоні і в тому районі, в якому він виданий. Наприклад, якщо у підприємця є перукарня в Уфі, і він вирішив розширити свій бізнес, відкривши ще одну таку ж в Москві або в Самарі, то в іншому місті йому доведеться купити інший патент. Справа в тому, що в різних регіонах вартість патентів на один і той же вид діяльності різна. Про те, як розраховується вартість патенту для ІП в 2017 році, нижче.

Податкова інспекція після отримання заяви від ІП на перехід на патентну систему оподаткування протягом п'яти днів дає йому відповідь: або видає йому патент або відмовляє в цьому.

У заяві на перехід на патентну систему оподаткування ІП вказує, на який термін дії патенту він розраховує: від 1 до 12 місяців.

Обмеження права на патент і припинення дії патенту

Обмеження, при яких ІП не має права застосовувати патентну систему оподаткування:

• Середня чисельність працівників, яких ІП наймає до себе на підприємство: їх не повинно бути більше 15 чоловік.

• Загальна сума доходу, яку ІП отримає, не повинна перевищити 60 мільйонів рублів.

Якщо раптом протягом терміну дії патенту або чисельність різко зросте або доходи різко підуть в гору, то підприємцю доведеться відмовитися від патенту. При цьому він повинен буде сам попередити податкову інспекцію про те, що найближчим часом його бізнес, наприклад, різко зросте і від патенту він відмовиться. Зробити це потрібно буде протягом 10 днів після того, як зазначені параметри виявляться. Підприємець зможе знову почати здійснювати цю ж або іншу роботу за патентом з наступного року.

До 2017 року податкова служба мала право припинити дію патенту, наприклад, якщо ІП не сплатив його вартість у визначений термін. З 1 січня 2017 року, прострочивши податкові виплати, бізнесмен не втрачає право застосовувати ПСН. Однак у всіх випадках, коли патентна система оподаткування (ПСН) в ІП припиняється раніше терміну, на який видано патент, підприємець зобов'язаний буде нарахувати і сплатити всі податки, виходячи із загальної системи оподаткування. Причому, зробити перерахунок всіх податків необхідно буде з початку року. Тому, якщо ІП почав застосовувати патентну систему оподаткування і купив патент, в його інтересах дотримуватися всі передбачені умови і обмеження.

Вартість патенту для ІП в 2019 році

Вартість патенту дорівнює 6% від потенційно можливого річного доходу, який ІП може отримати. При цьому підприємець не сам розраховує свій потенційно можливий дохід: за нього це вже зробили за кожним видом патентної діяльності. Причому, в різних регіонах країни ця сума доходу різна, звідси і вартість патенту по країні не однакова.

Для нововиявлених ІП, а також займаються виробничою, соціальною або науковою діяльністю суб'єкти РФ мають право знизити вартість патенту до нуля. З минулого року законодавці віднесли до пільгової категорії та побутові послуги. Право скористатися податковими канікулами для даних ІП можна протягом двох років з моменту реєстрації бізнесу.

Влада Республіки Крим та міста Севастополь нульову ставку на період з 2017 до 2021 роки можуть установітьставку в 4 відсотки.

Вартість патенту в кожному конкретному випадку необхідно дізнатися в районній податковій інспекції. Також це можна зробити, за допомогою зручного калькулятора на сайті федеральної ФНС .

Читайте також: Держмито за відкриття ІП в 2018 році: кого звільнять від оплати?

Цей калькулятор враховує всі необхідні для розрахунку вартості патенту параметри: регіон, вид діяльності, термін дії патенту, кількість працівників ВП. Застосувавши калькулятор, ми дізнаємося, наприклад, що річний патент на відкриття перукарні, в якому працюватимуть позмінно 4 майстри, в Уфі буде коштувати 21060 рублів. З них 7020 рублів потрібно буде внести протягом 90 днів з дня початку роботи, що залишилися 14040 рублів до закінчення терміну дії патенту. А ось право відкрити невеликий ресторанчик (площею залу обслуговування не більше 50 квадратних метрів) з 5 працівниками коштуватиме вже 390000 рублів на рік: 130000 рублів протягом 3 місяців від дати видачі патенту і 260000 до кінця терміну дії.

Якщо патент виданий на термін менше року, то його річна вартість зменшується пропорційно кількості місяців. Терміни оплати в цьому випадку теж інші:

• Якщо ви купуєте патент на строк до 6 місяців, то його вартість оплачуєте однією сумою до закінчення терміну дії патенту.

• Якщо ви купуєте патент на термін від 6 до 12 місяців, то третина вартості оплачуєте відразу, решту грошей вносите до закінчення дії документа.

Податковий облік і звітність при використанні патентної системи

Патентна система оподаткування дозволить вам не здавати ніяких декларацій і звітів. У всьому іншому, що не стосується роботи по патентах, вести облік і звітує доведеться, як завжди. Потрібно буде вести книгу обліку доходів.

Починаючи з 2017 року, IP, що працюють за кількома патентами, можуть вести одну Книгу обліку доходів за всіма своїми доходами. Раніше було потрібно за кожним видом діяльності, щодо якої застосовується ПСН, вести окрему книгу обліку.

Індивідуальні підприємці, що працюють за патентом, можуть поки не застосовувати касовий апарат. Однак з 1 липня 2019 року всі підприємці, незалежно від податкового режиму зобов'язані встановити онлайн-касу. Якщо ж діяльність ІП пов'язана з продажем пива, то касу необхідно підключити з 1 березня 2017 року.

Дивіться також:

Спрощена система оподаткування (ССО)
Єдиний податок при УСН: розраховуємо, сплачуємо та декларуємо
ЕНВД і «вмененная» діяльність в питаннях і відповідях