1. Як скласти бюджет будівельного проекту Бюджет будівельного проекту необхідний для: оцінки вартості...
2. Як актуалізувати бюджет будівельного проекту
3. Як регламентувати формування та контроль виконання бюджету будівельного проекту
4. Як скласти бюджет будівельного проекту
5. Як планувати доходи і витрати будівельного проекту
6. Як актуалізувати бюджет будівельного проекту
7. Як регламентувати формування та контроль виконання бюджету будівельного проекту
8. Як скласти бюджет будівельного проекту
9. Як планувати доходи і витрати будівельного проекту
10. Як актуалізувати бюджет будівельного проекту
11. Як регламентувати формування та контроль виконання бюджету будівельного проекту

Як скласти бюджет будівельного проекту

Бюджет будівельного проекту необхідний для:

• оцінки вартості використовуваних ресурсів;
• оцінки ефективності (рентабельності) проекту;
• контролю витрат.

Фінансовому директору будівельної компанії варто не тільки розробити правила формування бюджету, а й продумати, як його актуалізувати. Важливо також забезпечити своєчасне планування і оновлення показників бюджету.

Як планувати доходи і витрати будівельного проекту

Бюджет будівельного проекту складається з дохідної і видаткової частин. Доходи - це виручка, яку планується отримати від продажу об'єкта будівництва. Вартість останнього визначають як плановані витрати на його зведення плюс норма прибутку, яку встановлюють у відсотках від фонду оплати праці (ФОП) робочих, згідно методикою визначення вартості будівельної продукції на території Росії МДС 81-35.2004 .

Видаткова частина включає в себе всі витрати на проект, включаючи витрати на етапах проектування, будівництва, гарантійного обслуговування об'єкта (якщо це передбачено договором).

Для верстки бюджету будівельного проекту будуть потрібні:

• план реалізації (розподіл робіт за часом);
• кошторис (визначає вартість).

Їх можуть становити планово-кошторисний відділ компанії або стороннє підприємство. Кошторис формують відповідно до методичними рекомендаціями , Кошторисними нормами, цінами на матеріально-технічні ресурси і визначають вартість проекту на весь період його реалізації.

Питання: Як правильно планувати витрати на обладнання при підготовці бюджету будівельного проекту

Олена Мітрофанова, керівник проектів відділення фінансово-економічних рішень компанії IBS

Щоб правильно запланувати витрати на обладнання (наприклад, енергетичне та зварювальне обладнання, затирочні машини і т. Д.) При формуванні бюджету будівельного проекту, необхідно врахувати не тільки його покупну собівартість, а й витрати на доставку на приоб'єктний склад або місце передачі в монтаж.

Так, планова вартість обладнання складається:

• з планової ціни придбання обладнання;
• з вартості тари, упаковки і реквізиту;
• з транспортних витрат, митних зборів, послуг посередників;
• з витрат на комплектацію;
• з заготівельно-складських витрат.

Якщо обладнання складне, то для планування витрат на його придбання рекомендується скласти окремий розрахунок.

Тип обладнання, кількість, необхідні комплектуючі визначаються відповідно до кошторисної документації. Планову ціну придбання містять комерційні пропозиції постачальників. Додаткові витрати, пов'язані з придбанням обладнання (транспортні, на комплектацію і ін.), Можна визначити, використовуючи прямий розрахунок, або оцінити укрупненно - у відсотках від планової ціни обладнання.

Окремо необхідно запланувати витрати на монтаж обладнання.

Бюджет проекту можна формувати в деталізації:

• за статтями витрат - будівельні роботи, монтажні роботи, експлуатація машин і устаткування, послуги підрядних організацій, накладні витрати;
• за елементами витрат - матеріали, електроенергія, обладнання, основна і додаткова зарплата, нарахування на зарплату;
• по етапах інвестиційного (будівельного) циклу (пускових комплексах) - Прединвестіціонная фаза, будівництво, завершення;
• за періодами - на весь термін запланованої реалізації проекту по роках, найближчий рік - по кварталах і місяцях.

Питання: Як планувати витрати на виконання робіт за будівельним проектом

Станіслав Чепігін, провідний консультант з управління фінансами ГК «ІНТАЛЄВ»

Отримавши графік робіт за будівельним проектом, з'ясуйте, які з них компанія виконає своїми силами, а які - з залученням підрядників.

Якщо на момент планування немає остаточного рішення, оцініть витрати на виконання робіт власними силами. Якщо потім компанія вдасться до послуг підрядників, витрати з бюджету послужать орієнтиром для пошуку виконавців з відповідною вартістю робіт.

Щоб скласти бюджет по роботах, які компанія виконає самостійно, запросите нормативи витрат ресурсів (матеріалів, робочого часу) в кошторисній відділі і помножте на їх вартість.

Для кожної роботи, яку виконуватимуть підрядники, потрібно визначити вартість за годину, наприклад, як середню ринкову в регіоні. Помножте її на кількість необхідних годин. Стаття витрат для робіт, виконуваних силами сторонніх організацій, - «Підрядні роботи», без деталізації за вартістю матеріалів, оплату праці підрядників і т. Д.

Форму бюджету можна доповнити показниками ефективності проекту, такими як прибуток і рентабельність, розрахованими на проект в цілому (а не на кожен рік його реалізації). Показники ефективності визначають по етапах проекту (черг будівництва), якщо він тривалий і результат кожного етапу сам по собі має значення.

Приклад формування бюджету будівельного проекту

Олена Мітрофанова, керівник проектів відділення фінансово-економічних рішень компанії IBS

Компанія «Домовичок» спеціалізується на малоповерховому будівництві. У неї є своя будівельна техніка і робітники різних будівельних спеціальностей.

Надійшло замовлення від інвестиційної компанії «І +» на будівництво малоповерхового житлового комплексу «Ромашка» з 30 типових будинків з облаштуванням інфраструктури - дороги, електрифікація, газо- і водопостачання, озеленення території. Реалізація проекту розрахована на три роки (див. Рисунок. План реалізації проекту по етапах ). Всю необхідну документацію розробив проектний інститут, всі необхідні дозволи на роботи є.

Згідно з угодою з інвестиційною компанією, проект передбачає продаж 48 600 кв. м житла. У перший і другий роки реалізації проекту замовник виплатить по 30 відсотків від вартості об'єкта, а в третій рік - решту 40 відсотків. Фахівці фінансової служби забудовника розрахували суму договору (вартість об'єкта).

Розрахунки починаються з планування витрат. Житловий комплекс зведуть силами компанії «Домовичок», а для його електрифікації, газифікації, водозабезпечення і озеленення залучать підрядні організації. Витрати на оплату їх послуг визначаються відповідно до договорів підряду. Вартість передбаченого проектом обладнання (сантехніки, побутової техніки) розраховується як сума всіх витрат на його придбання і доставку на приоб'єктний склад.

Накладні витрати складають 20 відсотків від загальної величини витрат.

Малюнок. План реалізації проекту по етапах

Для всіх етапів будівельних робіт розроблена проектно-кошторисна документація (див. Таблицю 1. Кошторис на виконання робіт по проекту ).

Таблиця 1. Кошторис на виконання робіт по проекту, тис. Руб.

Виручку за проектом фінансисти визначили виходячи з планованого прибутку. Останню, згідно зі встановленим в компанії індивідуальним нормативом, розраховують як 50 відсотків від зарплати робітників з відрахуваннями (стор. 38 + р. 39 таблиці 1). Вона дорівнює 308 124 тис. Руб. (0,5 × (435 456 тис. Руб. +180 792 тис. Руб.)).

Звідси вартість об'єкта (витрати на його будівництво плюс норма прибутку) - 2 932 524 тис. Руб. (2 624 400 тис. Руб. + 308 124 тис. Руб.). А вартість 1 кв. м визначається як частка вартості об'єктів і кількості квадратних метрів, що плануються до продажу. Вона становить 60,34 тис. Руб. (2 932 524 тис. Руб .: 48 600 кв. М).

На підставі кошторису (див. Таблицю 1. Кошторис на виконання робіт по проекту ) І розрахунку доходу за проектом сформували його бюджет в деталізації за періодами (років). Крім планової виручки (розподіляється за періодами відповідно до умовами договору ) І витрат, в нього включили показники, що дозволяють оцінити ефективність проекту, - очікуваний прибуток і рентабельність. Останню визначили як відношення прибутку до витрат (собівартості будівництва).

Таблиця 2. Бюджет доходів і витрат за проектом «Будівництво житлового комплексу« Ромашка »

Як актуалізувати бюджет будівельного проекту

Будівельний проект триває від півтора до шести і більше років. За цей час може змінитися вартість сировини, матеріалів, послуг, можливі також зміни в самому проекті. Щоб своєчасно оновлювати дані і тримати ситуацію під контролем (своєчасно приймати коригувальні заходи), варто актуалізувати вихідний бюджет.

від бюджету проекту такий план відрізняється тим, що містить фактичні дані за минулі періоди (період), а також оновлені планові показники на час, що залишився до кінця реалізації проекту час, з урахуванням зміни ситуації (див. таблицю 3. Актуалізація бюджету проекту ).

Приклад актуалізації бюджету проекту

Олена Мітрофанова, керівник проектів відділення фінансово-економічних рішень компанії IBS

Будівельна компанія «Домовичок» зводить малоповерховий житловий комплекс «Ромашка» . При будівництві фундаменту виявили, що ухил земельної ділянки більше, ніж за проектним документам. Отже, доведеться перевищити бюджет за видатковою статтею "Підготовка території під будівельний об'єкт» ( стр. 2 таблиці 1 ), А саме: витрати на матеріали ( стр. 3 таблиці 1 ) Будуть більше на 15 відсотків, на оплату праці - на 20 відсотків (фонд зарплати і нарахування - стр. 4 і стр. 5 таблиці 1). Зростання прямих витрат призводить до збільшення накладних витрат.

Крім того, співробітники відділу закупівель повідомили, що в 2015 році планується подорожчання на 10 відсотків матеріалів, необхідних для будівництва коробки будинку ( стр. 18 таблиці 1 ), Виконання покрівельних ( стр. 23 таблиці 1 ) І оздоблювальних робіт ( стр. 28 таблиці 1 ). Виходячи з фактичної інформації про виконання бюджету в 2014 році і зміни в плані витрат у 2015 році, в кінці 2014 року фінансова служба компанії «Домовичок» актуалізувала бюджет проекту.

Як регламентувати формування та контроль виконання бюджету будівельного проекту

Забезпечити своєчасне планування показників бюджету проекту, а також скоординувати дії співробітників (підрозділів), які беруть участь в цьому процесі, можна за допомогою внутрішнього регламенту. У ньому рекомендується перерахувати завдання (функції), пов'язані з формуванням і актуалізацією бюджету, відповідальних за їх виконання (структурний підрозділ або посада), вказати, з якою періодичністю (або до якого моменту часу) повинні надаватися дані, а також на основі якої вихідної інформації (див. таблицю 4. Регламент підготовки бюджету будівельного проекту ).

Не обов'язково розробляти окремий документ, щоб регламентувати формування бюджету проекту. Наприклад, порядок планування можна включити в положення про управління проектом, яке також містить правила, що стосуються організації виробничого процесу, взаємин з підрядниками, замовниками, порядку подання звітності по проекту, форми звітності і т. Д.

Документ повинен бути затверджений керівником організації і доведений до всіх учасників процесу для виконання.

Таблиця 4. Регламент підготовки бюджету будівельного проекту (фрагмент)

Питання: Як планувати витрати на експлуатацію машин і устаткування для реалізації будівельного проекту

Станіслав Чепігін, провідний консультант з управління фінансами ГК «ІНТАЛЄВ»

Витрати за статтею «Експлуатація машин і обладнання» (або «Механізми») можна розрахувати, помноживши години роботи обладнання і вартість однієї години.

Якщо машини і обладнання орендовані, вартість години їх роботи дорівнює годині оренди. Якщо власні - використовуйте нормативи. Нормативна вартість години роботи власного обладнання залежить:

• від витрати палива або витрат на електрику;
• від амортизації;
• від зарплати механіка-водія або кранівника.

Як скласти бюджет будівельного проекту

Бюджет будівельного проекту необхідний для:

• оцінки вартості використовуваних ресурсів;
• оцінки ефективності (рентабельності) проекту;
• контролю витрат.

Фінансовому директору будівельної компанії варто не тільки розробити правила формування бюджету, а й продумати, як його актуалізувати. Важливо також забезпечити своєчасне планування і оновлення показників бюджету.

Як планувати доходи і витрати будівельного проекту

Бюджет будівельного проекту складається з дохідної і видаткової частин. Доходи - це виручка, яку планується отримати від продажу об'єкта будівництва. Вартість останнього визначають як плановані витрати на його зведення плюс норма прибутку, яку встановлюють у відсотках від фонду оплати праці (ФОП) робочих, згідно методикою визначення вартості будівельної продукції на території Росії МДС 81-35.2004 .

Видаткова частина включає в себе всі витрати на проект, включаючи витрати на етапах проектування, будівництва, гарантійного обслуговування об'єкта (якщо це передбачено договором).

Для верстки бюджету будівельного проекту будуть потрібні:

• план реалізації (розподіл робіт за часом);
• кошторис (визначає вартість).

Їх можуть становити планово-кошторисний відділ компанії або стороннє підприємство. Кошторис формують відповідно до методичними рекомендаціями , Кошторисними нормами, цінами на матеріально-технічні ресурси і визначають вартість проекту на весь період його реалізації.

Питання: Як правильно планувати витрати на обладнання при підготовці бюджету будівельного проекту

Олена Мітрофанова, керівник проектів відділення фінансово-економічних рішень компанії IBS

Щоб правильно запланувати витрати на обладнання (наприклад, енергетичне та зварювальне обладнання, затирочні машини і т. Д.) При формуванні бюджету будівельного проекту, необхідно врахувати не тільки його покупну собівартість, а й витрати на доставку на приоб'єктний склад або місце передачі в монтаж.

Так, планова вартість обладнання складається:

• з планової ціни придбання обладнання;
• з вартості тари, упаковки і реквізиту;
• з транспортних витрат, митних зборів, послуг посередників;
• з витрат на комплектацію;
• з заготівельно-складських витрат.

Якщо обладнання складне, то для планування витрат на його придбання рекомендується скласти окремий розрахунок.

Тип обладнання, кількість, необхідні комплектуючі визначаються відповідно до кошторисної документації. Планову ціну придбання містять комерційні пропозиції постачальників. Додаткові витрати, пов'язані з придбанням обладнання (транспортні, на комплектацію і ін.), Можна визначити, використовуючи прямий розрахунок, або оцінити укрупненно - у відсотках від планової ціни обладнання.

Окремо необхідно запланувати витрати на монтаж обладнання.

Бюджет проекту можна формувати в деталізації:

• за статтями витрат - будівельні роботи, монтажні роботи, експлуатація машин і устаткування, послуги підрядних організацій, накладні витрати;
• за елементами витрат - матеріали, електроенергія, обладнання, основна і додаткова зарплата, нарахування на зарплату;
• по етапах інвестиційного (будівельного) циклу (пускових комплексах) - Прединвестіціонная фаза, будівництво, завершення;
• за періодами - на весь термін запланованої реалізації проекту по роках, найближчий рік - по кварталах і місяцях.

Питання: Як планувати витрати на виконання робіт за будівельним проектом

Станіслав Чепігін, провідний консультант з управління фінансами ГК «ІНТАЛЄВ»

Отримавши графік робіт за будівельним проектом, з'ясуйте, які з них компанія виконає своїми силами, а які - з залученням підрядників.

Якщо на момент планування немає остаточного рішення, оцініть витрати на виконання робіт власними силами. Якщо потім компанія вдасться до послуг підрядників, витрати з бюджету послужать орієнтиром для пошуку виконавців з відповідною вартістю робіт.

Щоб скласти бюджет по роботах, які компанія виконає самостійно, запросите нормативи витрат ресурсів (матеріалів, робочого часу) в кошторисній відділі і помножте на їх вартість.

Для кожної роботи, яку виконуватимуть підрядники, потрібно визначити вартість за годину, наприклад, як середню ринкову в регіоні. Помножте її на кількість необхідних годин. Стаття витрат для робіт, виконуваних силами сторонніх організацій, - «Підрядні роботи», без деталізації за вартістю матеріалів, оплату праці підрядників і т. Д.

Форму бюджету можна доповнити показниками ефективності проекту, такими як прибуток і рентабельність, розрахованими на проект в цілому (а не на кожен рік його реалізації). Показники ефективності визначають по етапах проекту (черг будівництва), якщо він тривалий і результат кожного етапу сам по собі має значення.

Приклад формування бюджету будівельного проекту

Олена Мітрофанова, керівник проектів відділення фінансово-економічних рішень компанії IBS

Компанія «Домовичок» спеціалізується на малоповерховому будівництві. У неї є своя будівельна техніка і робітники різних будівельних спеціальностей.

Надійшло замовлення від інвестиційної компанії «І +» на будівництво малоповерхового житлового комплексу «Ромашка» з 30 типових будинків з облаштуванням інфраструктури - дороги, електрифікація, газо- і водопостачання, озеленення території. Реалізація проекту розрахована на три роки (див. Рисунок. План реалізації проекту по етапах ). Всю необхідну документацію розробив проектний інститут, всі необхідні дозволи на роботи є.

Згідно з угодою з інвестиційною компанією, проект передбачає продаж 48 600 кв. м житла. У перший і другий роки реалізації проекту замовник виплатить по 30 відсотків від вартості об'єкта, а в третій рік - решту 40 відсотків. Фахівці фінансової служби забудовника розрахували суму договору (вартість об'єкта).

Розрахунки починаються з планування витрат. Житловий комплекс зведуть силами компанії «Домовичок», а для його електрифікації, газифікації, водозабезпечення і озеленення залучать підрядні організації. Витрати на оплату їх послуг визначаються відповідно до договорів підряду. Вартість передбаченого проектом обладнання (сантехніки, побутової техніки) розраховується як сума всіх витрат на його придбання і доставку на приоб'єктний склад.

Накладні витрати складають 20 відсотків від загальної величини витрат.

Малюнок. План реалізації проекту по етапах

Для всіх етапів будівельних робіт розроблена проектно-кошторисна документація (див. Таблицю 1. Кошторис на виконання робіт по проекту ).

Таблиця 1. Кошторис на виконання робіт по проекту, тис. Руб.

Виручку за проектом фінансисти визначили виходячи з планованого прибутку. Останню, згідно зі встановленим в компанії індивідуальним нормативом, розраховують як 50 відсотків від зарплати робітників з відрахуваннями (стор. 38 + р. 39 таблиці 1). Вона дорівнює 308 124 тис. Руб. (0,5 × (435 456 тис. Руб. +180 792 тис. Руб.)).

Звідси вартість об'єкта (витрати на його будівництво плюс норма прибутку) - 2 932 524 тис. Руб. (2 624 400 тис. Руб. + 308 124 тис. Руб.). А вартість 1 кв. м визначається як частка вартості об'єктів і кількості квадратних метрів, що плануються до продажу. Вона становить 60,34 тис. Руб. (2 932 524 тис. Руб .: 48 600 кв. М).

На підставі кошторису (див. Таблицю 1. Кошторис на виконання робіт по проекту ) І розрахунку доходу за проектом сформували його бюджет в деталізації за періодами (років). Крім планової виручки (розподіляється за періодами відповідно до умовами договору ) І витрат, в нього включили показники, що дозволяють оцінити ефективність проекту, - очікуваний прибуток і рентабельність. Останню визначили як відношення прибутку до витрат (собівартості будівництва).

Таблиця 2. Бюджет доходів і витрат за проектом «Будівництво житлового комплексу« Ромашка »

Як актуалізувати бюджет будівельного проекту

Будівельний проект триває від півтора до шести і більше років. За цей час може змінитися вартість сировини, матеріалів, послуг, можливі також зміни в самому проекті. Щоб своєчасно оновлювати дані і тримати ситуацію під контролем (своєчасно приймати коригувальні заходи), варто актуалізувати вихідний бюджет.

від бюджету проекту такий план відрізняється тим, що містить фактичні дані за минулі періоди (період), а також оновлені планові показники на час, що залишився до кінця реалізації проекту час, з урахуванням зміни ситуації (див. таблицю 3. Актуалізація бюджету проекту ).

Приклад актуалізації бюджету проекту

Олена Мітрофанова, керівник проектів відділення фінансово-економічних рішень компанії IBS

Будівельна компанія «Домовичок» зводить малоповерховий житловий комплекс «Ромашка» . При будівництві фундаменту виявили, що ухил земельної ділянки більше, ніж за проектним документам. Отже, доведеться перевищити бюджет за видатковою статтею "Підготовка території під будівельний об'єкт» ( стр. 2 таблиці 1 ), А саме: витрати на матеріали ( стр. 3 таблиці 1 ) Будуть більше на 15 відсотків, на оплату праці - на 20 відсотків (фонд зарплати і нарахування - стр. 4 і стр. 5 таблиці 1). Зростання прямих витрат призводить до збільшення накладних витрат.

Крім того, співробітники відділу закупівель повідомили, що в 2015 році планується подорожчання на 10 відсотків матеріалів, необхідних для будівництва коробки будинку ( стр. 18 таблиці 1 ), Виконання покрівельних ( стр. 23 таблиці 1 ) І оздоблювальних робіт ( стр. 28 таблиці 1 ). Виходячи з фактичної інформації про виконання бюджету в 2014 році і зміни в плані витрат у 2015 році, в кінці 2014 року фінансова служба компанії «Домовичок» актуалізувала бюджет проекту.

Як регламентувати формування та контроль виконання бюджету будівельного проекту

Забезпечити своєчасне планування показників бюджету проекту, а також скоординувати дії співробітників (підрозділів), які беруть участь в цьому процесі, можна за допомогою внутрішнього регламенту. У ньому рекомендується перерахувати завдання (функції), пов'язані з формуванням і актуалізацією бюджету, відповідальних за їх виконання (структурний підрозділ або посада), вказати, з якою періодичністю (або до якого моменту часу) повинні надаватися дані, а також на основі якої вихідної інформації (див. таблицю 4. Регламент підготовки бюджету будівельного проекту ).

Не обов'язково розробляти окремий документ, щоб регламентувати формування бюджету проекту. Наприклад, порядок планування можна включити в положення про управління проектом, яке також містить правила, що стосуються організації виробничого процесу, взаємин з підрядниками, замовниками, порядку подання звітності по проекту, форми звітності і т. Д.

Документ повинен бути затверджений керівником організації і доведений до всіх учасників процесу для виконання.

Таблиця 4. Регламент підготовки бюджету будівельного проекту (фрагмент)

Питання: Як планувати витрати на експлуатацію машин і устаткування для реалізації будівельного проекту

Станіслав Чепігін, провідний консультант з управління фінансами ГК «ІНТАЛЄВ»

Витрати за статтею «Експлуатація машин і обладнання» (або «Механізми») можна розрахувати, помноживши години роботи обладнання і вартість однієї години.

Якщо машини і обладнання орендовані, вартість години їх роботи дорівнює годині оренди. Якщо власні - використовуйте нормативи. Нормативна вартість години роботи власного обладнання залежить:

• від витрати палива або витрат на електрику;
• від амортизації;
• від зарплати механіка-водія або кранівника.

Як скласти бюджет будівельного проекту

Бюджет будівельного проекту необхідний для:

• оцінки вартості використовуваних ресурсів;
• оцінки ефективності (рентабельності) проекту;
• контролю витрат.

Фінансовому директору будівельної компанії варто не тільки розробити правила формування бюджету, а й продумати, як його актуалізувати. Важливо також забезпечити своєчасне планування і оновлення показників бюджету.

Як планувати доходи і витрати будівельного проекту

Бюджет будівельного проекту складається з дохідної і видаткової частин. Доходи - це виручка, яку планується отримати від продажу об'єкта будівництва. Вартість останнього визначають як плановані витрати на його зведення плюс норма прибутку, яку встановлюють у відсотках від фонду оплати праці (ФОП) робочих, згідно методикою визначення вартості будівельної продукції на території Росії МДС 81-35.2004 .

Видаткова частина включає в себе всі витрати на проект, включаючи витрати на етапах проектування, будівництва, гарантійного обслуговування об'єкта (якщо це передбачено договором).

Для верстки бюджету будівельного проекту будуть потрібні:

• план реалізації (розподіл робіт за часом);
• кошторис (визначає вартість).

Їх можуть становити планово-кошторисний відділ компанії або стороннє підприємство. Кошторис формують відповідно до методичними рекомендаціями , Кошторисними нормами, цінами на матеріально-технічні ресурси і визначають вартість проекту на весь період його реалізації.

Питання: Як правильно планувати витрати на обладнання при підготовці бюджету будівельного проекту

Олена Мітрофанова, керівник проектів відділення фінансово-економічних рішень компанії IBS

Щоб правильно запланувати витрати на обладнання (наприклад, енергетичне та зварювальне обладнання, затирочні машини і т. Д.) При формуванні бюджету будівельного проекту, необхідно врахувати не тільки його покупну собівартість, а й витрати на доставку на приоб'єктний склад або місце передачі в монтаж.

Так, планова вартість обладнання складається:

• з планової ціни придбання обладнання;
• з вартості тари, упаковки і реквізиту;
• з транспортних витрат, митних зборів, послуг посередників;
• з витрат на комплектацію;
• з заготівельно-складських витрат.

Якщо обладнання складне, то для планування витрат на його придбання рекомендується скласти окремий розрахунок.

Тип обладнання, кількість, необхідні комплектуючі визначаються відповідно до кошторисної документації. Планову ціну придбання містять комерційні пропозиції постачальників. Додаткові витрати, пов'язані з придбанням обладнання (транспортні, на комплектацію і ін.), Можна визначити, використовуючи прямий розрахунок, або оцінити укрупненно - у відсотках від планової ціни обладнання.

Окремо необхідно запланувати витрати на монтаж обладнання.

Бюджет проекту можна формувати в деталізації:

• за статтями витрат - будівельні роботи, монтажні роботи, експлуатація машин і устаткування, послуги підрядних організацій, накладні витрати;
• за елементами витрат - матеріали, електроенергія, обладнання, основна і додаткова зарплата, нарахування на зарплату;
• по етапах інвестиційного (будівельного) циклу (пускових комплексах) - Прединвестіціонная фаза, будівництво, завершення;
• за періодами - на весь термін запланованої реалізації проекту по роках, найближчий рік - по кварталах і місяцях.

Питання: Як планувати витрати на виконання робіт за будівельним проектом

Станіслав Чепігін, провідний консультант з управління фінансами ГК «ІНТАЛЄВ»

Отримавши графік робіт за будівельним проектом, з'ясуйте, які з них компанія виконає своїми силами, а які - з залученням підрядників.

Якщо на момент планування немає остаточного рішення, оцініть витрати на виконання робіт власними силами. Якщо потім компанія вдасться до послуг підрядників, витрати з бюджету послужать орієнтиром для пошуку виконавців з відповідною вартістю робіт.

Щоб скласти бюджет по роботах, які компанія виконає самостійно, запросите нормативи витрат ресурсів (матеріалів, робочого часу) в кошторисній відділі і помножте на їх вартість.

Для кожної роботи, яку виконуватимуть підрядники, потрібно визначити вартість за годину, наприклад, як середню ринкову в регіоні. Помножте її на кількість необхідних годин. Стаття витрат для робіт, виконуваних силами сторонніх організацій, - «Підрядні роботи», без деталізації за вартістю матеріалів, оплату праці підрядників і т. Д.

Форму бюджету можна доповнити показниками ефективності проекту, такими як прибуток і рентабельність, розрахованими на проект в цілому (а не на кожен рік його реалізації). Показники ефективності визначають по етапах проекту (черг будівництва), якщо він тривалий і результат кожного етапу сам по собі має значення.

Приклад формування бюджету будівельного проекту

Олена Мітрофанова, керівник проектів відділення фінансово-економічних рішень компанії IBS

Компанія «Домовичок» спеціалізується на малоповерховому будівництві. У неї є своя будівельна техніка і робітники різних будівельних спеціальностей.

Надійшло замовлення від інвестиційної компанії «І +» на будівництво малоповерхового житлового комплексу «Ромашка» з 30 типових будинків з облаштуванням інфраструктури - дороги, електрифікація, газо- і водопостачання, озеленення території. Реалізація проекту розрахована на три роки (див. Рисунок. План реалізації проекту по етапах ). Всю необхідну документацію розробив проектний інститут, всі необхідні дозволи на роботи є.

Згідно з угодою з інвестиційною компанією, проект передбачає продаж 48 600 кв. м житла. У перший і другий роки реалізації проекту замовник виплатить по 30 відсотків від вартості об'єкта, а в третій рік - решту 40 відсотків. Фахівці фінансової служби забудовника розрахували суму договору (вартість об'єкта).

Розрахунки починаються з планування витрат. Житловий комплекс зведуть силами компанії «Домовичок», а для його електрифікації, газифікації, водозабезпечення і озеленення залучать підрядні організації. Витрати на оплату їх послуг визначаються відповідно до договорів підряду. Вартість передбаченого проектом обладнання (сантехніки, побутової техніки) розраховується як сума всіх витрат на його придбання і доставку на приоб'єктний склад.

Накладні витрати складають 20 відсотків від загальної величини витрат.

Малюнок. План реалізації проекту по етапах

Для всіх етапів будівельних робіт розроблена проектно-кошторисна документація (див. Таблицю 1. Кошторис на виконання робіт по проекту ).

Таблиця 1. Кошторис на виконання робіт по проекту, тис. Руб.

Виручку за проектом фінансисти визначили виходячи з планованого прибутку. Останню, згідно зі встановленим в компанії індивідуальним нормативом, розраховують як 50 відсотків від зарплати робітників з відрахуваннями (стор. 38 + р. 39 таблиці 1). Вона дорівнює 308 124 тис. Руб. (0,5 × (435 456 тис. Руб. +180 792 тис. Руб.)).

Звідси вартість об'єкта (витрати на його будівництво плюс норма прибутку) - 2 932 524 тис. Руб. (2 624 400 тис. Руб. + 308 124 тис. Руб.). А вартість 1 кв. м визначається як частка вартості об'єктів і кількості квадратних метрів, що плануються до продажу. Вона становить 60,34 тис. Руб. (2 932 524 тис. Руб .: 48 600 кв. М).

На підставі кошторису (див. Таблицю 1. Кошторис на виконання робіт по проекту ) І розрахунку доходу за проектом сформували його бюджет в деталізації за періодами (років). Крім планової виручки (розподіляється за періодами відповідно до умовами договору ) І витрат, в нього включили показники, що дозволяють оцінити ефективність проекту, - очікуваний прибуток і рентабельність. Останню визначили як відношення прибутку до витрат (собівартості будівництва).

Таблиця 2. Бюджет доходів і витрат за проектом «Будівництво житлового комплексу« Ромашка »

Як актуалізувати бюджет будівельного проекту

Будівельний проект триває від півтора до шести і більше років. За цей час може змінитися вартість сировини, матеріалів, послуг, можливі також зміни в самому проекті. Щоб своєчасно оновлювати дані і тримати ситуацію під контролем (своєчасно приймати коригувальні заходи), варто актуалізувати вихідний бюджет.

від бюджету проекту такий план відрізняється тим, що містить фактичні дані за минулі періоди (період), а також оновлені планові показники на час, що залишився до кінця реалізації проекту час, з урахуванням зміни ситуації (див. таблицю 3. Актуалізація бюджету проекту ).

Приклад актуалізації бюджету проекту

Олена Мітрофанова, керівник проектів відділення фінансово-економічних рішень компанії IBS

Будівельна компанія «Домовичок» зводить малоповерховий житловий комплекс «Ромашка» . При будівництві фундаменту виявили, що ухил земельної ділянки більше, ніж за проектним документам. Отже, доведеться перевищити бюджет за видатковою статтею "Підготовка території під будівельний об'єкт» ( стр. 2 таблиці 1 ), А саме: витрати на матеріали ( стр. 3 таблиці 1 ) Будуть більше на 15 відсотків, на оплату праці - на 20 відсотків (фонд зарплати і нарахування - стр. 4 і стр. 5 таблиці 1). Зростання прямих витрат призводить до збільшення накладних витрат.

Крім того, співробітники відділу закупівель повідомили, що в 2015 році планується подорожчання на 10 відсотків матеріалів, необхідних для будівництва коробки будинку ( стр. 18 таблиці 1 ), Виконання покрівельних ( стр. 23 таблиці 1 ) І оздоблювальних робіт ( стр. 28 таблиці 1 ). Виходячи з фактичної інформації про виконання бюджету в 2014 році і зміни в плані витрат у 2015 році, в кінці 2014 року фінансова служба компанії «Домовичок» актуалізувала бюджет проекту.

Як регламентувати формування та контроль виконання бюджету будівельного проекту

Забезпечити своєчасне планування показників бюджету проекту, а також скоординувати дії співробітників (підрозділів), які беруть участь в цьому процесі, можна за допомогою внутрішнього регламенту. У ньому рекомендується перерахувати завдання (функції), пов'язані з формуванням і актуалізацією бюджету, відповідальних за їх виконання (структурний підрозділ або посада), вказати, з якою періодичністю (або до якого моменту часу) повинні надаватися дані, а також на основі якої вихідної інформації (див. таблицю 4. Регламент підготовки бюджету будівельного проекту ).

Не обов'язково розробляти окремий документ, щоб регламентувати формування бюджету проекту. Наприклад, порядок планування можна включити в положення про управління проектом, яке також містить правила, що стосуються організації виробничого процесу, взаємин з підрядниками, замовниками, порядку подання звітності по проекту, форми звітності і т. Д.

Документ повинен бути затверджений керівником організації і доведений до всіх учасників процесу для виконання.

Таблиця 4. Регламент підготовки бюджету будівельного проекту (фрагмент)

Питання: Як планувати витрати на експлуатацію машин і устаткування для реалізації будівельного проекту

Станіслав Чепігін, провідний консультант з управління фінансами ГК «ІНТАЛЄВ»

Витрати за статтею «Експлуатація машин і обладнання» (або «Механізми») можна розрахувати, помноживши години роботи обладнання і вартість однієї години.

Якщо машини і обладнання орендовані, вартість години їх роботи дорівнює годині оренди. Якщо власні - використовуйте нормативи. Нормативна вартість години роботи власного обладнання залежить:

• від витрати палива або витрат на електрику;
• від амортизації;
• від зарплати механіка-водія або кранівника.