Базельський комітет дав своє тлумачення змісту цих ризиків і визначив спільні завдання органів банківського нагляду по їх регулюванню і контролю.

Ризик ліквідності, як випливає з консультативного листи Базельського комітету з банківського нагляду, виникає через нездатність банку запобігти зменшення обсягу зобов'язань або фінансувати зростання своїх активів. Коли у банку з'являються проблеми з ліквідністю, він не може отримати необхідні кошти за рахунок збільшення обсягу зобов'язань або швидкої реалізації своїх активів за розумною ціною, що негативно впливає на прибутковість його операцій. В екстремальних випадках недостатня ліквідність може привести до банкрутства банку.

Згідно чотирнадцятого принципом "Ризик ліквідності" мета управління ліквідністю полягає в тому, щоб забезпечити виконання банком всіх його договірних зобов'язань.

Для досягнення цієї мети банки повинні мати у своєму розпорядженні стратегією управління ліквідністю, яка брала б до уваги профіль ризику і включала розумні політики та процеси для його ідентифікації, вимірювання, моніторингу та контролю. Ці політики та процеси повинні служити справі управління ліквідністю на щоденній основі.

Важливими елементами належної політики але управління ліквідністю Базельський комітет вважає налагоджені системи управління та збору інформації, централізований контроль за ліквідністю, аналіз вимог по чистому фінансування відповідно до альтернативними сценаріями, диверсифікацію джерел фінансування та планування на випадок непередбачених обставин. Органи банківського нагляду повинні вимагати, щоб банки управляли своїми активами, пасивами і позабалансовими зобов'язаннями з метою підтримки необхідного рівня ліквідності. Банки повинні мати у своєму розпорядженні диверсифікованої системою фінансування з точки зору джерел коштів і розподілу термінів платежів за зобов'язаннями. Вони також повинні мати у своєму розпорядженні певним обсягом ліквідних активів.

До фінансової кризи 2008 р Базельський комітет не вважав за необхідне рекомендувати органам банківського нагляду встановлювати обов'язкові вимоги щодо мінімального обсягу ліквідних активів або нормативного співвідношення різних за строками активів і зобов'язань, віддаючи перевагу в питаннях контролю ліквідності аналізу існуючих в кожному конкретному банку систем управління активами, пасивами і забалансовими зобов'язаннями.

Фінансова криза показала, що вимоги до достатності капіталу не гарантують стабільності банківського сектора, вони повинні бути доповнені стандартами ліквідності. Стандарти ліквідності і система моніторингових інструментів викладені в документі Базельського Комітету "Міжнародні стандарти по оцінці ризику ліквідності, стандартам і моніторингу" (International framework for liquidity risk measurement, standards and monitoring), який був опублікований в грудні 2009 р і є складовою частиною Базеля III . Пропоновані в ньому стандарти повинні сформувати мінімальні вимоги до ліквідності і підтримувати рівні умови на міжнародному рівні.

У документі пропонуються два стандарти регулювання ризику ліквідності, розроблені для різних, але взаємно доповнюють цілей. Перша полягає в тому, щоб забезпечити надійний рівень ліквідності банків в короткостроковому періоді за допомогою створення запасу високоліквідних ресурсів, що дозволяє продовжувати діяльність в умовах стресу протягом одного місяця. Друга полягає в забезпеченні стійкості в довгостроковому періоді за допомогою створення додаткових стимулів для банків по залученню фінансування з більш надійних джерел на постійній структурній основі.

Для оцінки стабільності банків Базель III вводить два нормативу ліквідності: показник короткострокової ліквідності (LGR) і показник чистого стабільного фондування (NSFR), які повинні стати зовнішніми індикаторами стійкості банків на випадок виникнення кризових проблем з ліквідністю.

Показник короткострокової ліквідності (liquidity coverage ratio - LCR) дозволяє оцінювати, чи має банк можливостями продовжувати свою діяльність протягом найближчих 30 днів при розвитку ситуації але стресового сценарію. LCR являє собою відношення ліквідних активів до чистого грошового відтоку. Значення показника в розмірі 100% є мінімальним і на розсуд наглядового органу може бути збільшено. Показник розраховується за формулою

Для виконання даного нормативу потрібно, щоб співвідношення між високоліквідними активами і очікуваним 30-денним відтоком ліквідності у банку було не менше 100%. Передбачається, що банк повинен дотримуватися цей норматив постійно. Норматив LCR планується ввести з 2015 р

Показник чистого стабільного фінансування (net stable funding ratio - NSFR) дозволяє оцінювати ліквідність банку з тимчасовим горизонтом в один рік. Цей показник призначений для підвищення еластичності на довгострокову перспективу за допомогою створення для банків додаткових стимулів щодо фінансування своєї діяльності з більш стабільних джерел на постійній структурній основі. NSFR визначається як відношення наявних стабільних джерел фінансування до необхідного обсягу стабільного фінансування і повинен бути вище 100%:

Введення показника чистого стабільного фінансування направлено на обмеження надмірної залежності від великих джерел фінансування в періоди надлишку ліквідності на ринку, він сприяє більш точній оцінці ризику ліквідності по всіх балансових і позабалансових статей. Такий підхід допоможе мінімізувати можливе різке погіршення показника ліквідності і запобігти створенню банками запасу ліквідних активів за рахунок короткострокових джерел фінансування, термін погашення яких настає відразу після встановленого в наглядовому порядку нормативного періоду.

Під "стабільним фінансуванням" розуміється власний капітал і залучені кошти, які є надійним джерелом фінансування протягом року в ситуації постійного стресу. Обсяг такого фінансування, необхідний для конкретного банку, залежить від рівня ліквідності різних видів наявних активів, позабалансових статей і (або) видів діяльності, що здійснюються банком. Норматив NSFR буде введений з 2018 року

У Російській Федерації з урахуванням відсутності достатнього досвіду управління ліквідністю у банків і складнощами, з якими їм довелося зіткнутися на перших етапах своєї діяльності в умовах ринку, Банк Росії, починаючи з 1990-х рр., Встановлював обов'язкові для виконання нормативи, які визначають орієнтири банкам для управління ліквідністю.

З метою контролю за станом ліквідності банку, тобто його здатності забезпечити своєчасне і повне виконання своїх грошових та інших зобов'язань, що випливають з угод з використанням фінансових інструментів, в даний час встановлюються нормативи миттєвої, поточної та довгострокової ліквідності [1] , Які регулюють (обмежують) ризики втрати банком ліквідності і визначаються як відношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум і типів активів і пасивів, інших факторів.

Норматив миттєвої ліквідності банку (Н2) регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності протягом одного операційного дня і визначає мінімальне відношення суми високоліквідних активів банку до суми пасивів банку по рахунках до запитання. Норматив Н2 розраховується за такою формулою:

де Лам - високоліквідні активи, тобто фінансові активи, які повинні бути отримані протягом найближчого календарного дня і (або) можуть бути негайно затребувані банком і (або) у разі необхідності реалізовані банком з метою негайного отримання грошових коштів, в тому числі кошти на кореспондентських рахунках банку в Банку Росії, в банках країн з числа групи розвинених країн, в касі банку; ОВМ - зобов'язання (пасиви) до запитання, за якими вкладником і (або) кредитором може бути пред'явлено вимогу про їх негайне погашення; ОВМ * - величина мінімального сукупного залишку коштів по рахунках фізичних і юридичних осіб (крім кредитних організацій) до запитання.

Мінімально допустимий числове значення Н2 встановлюється в розмірі 15%.

Норматив поточної ліквідності банку (Ю) регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності протягом найближчих до дати розрахунку нормативу 30 календарних днів і визначає мінімальне відношення суми ліквідних активів банку до суми пасивів банку по рахунках до запитання і термін до 30 календарних днів. Норматив НЗ розраховується за такою формулою:

де Лат - ліквідні активи, тобто фінансові активи, які повинні бути отримані банком і (або) можуть бути затребувані протягом найближчих 30 календарних днів і (або) у разі необхідності реалізовані банком протягом найближчих 30 календарних днів з метою отримання грошових коштів в зазначені терміни; ОВТ - зобов'язання (пасиви) до запитання, за якими вкладником і (або) кредитором може бути пред'явлено вимогу про їх негайне погашення, і зобов'язання банку перед кредиторами (вкладниками) терміном виконання в найближчі 30 календарних днів; ОВТ * - величина мінімального сукупного залишку коштів по рахунках фізичних і юридичних осіб (крім кредитних організацій) до запитання і з терміном виконання зобов'язань в найближчі 30 календарних днів.

Мінімально допустимий числове значення НЗ встановлюється в розмірі 50%.

До високоліквідних (Лам) і ліквідним (Лат) активів належать тільки ті фінансові активи банку, які мають I або

II категорію якості (I або II групи ризику). Вони включаються до розрахунку нормативів за вирахуванням розрахункових резервів на можливі втрати.

Норматив довгострокової ліквідності банку (Н4) регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності в результаті розміщення коштів у довгострокові активи і визначає максимально допустиме відношення кредитних вимог банку з рештою строком до дати погашення понад 365 або 366 календарних днів до власних коштів (капіталу) банку і зобов'язаннями (пасивами) з рештою строком до дати погашення понад 365 або 366 календарних днів. Норматив Н4 розраховується за такою формулою:

де КРД - кредитні вимоги з рештою строком до дати погашення понад 365 або 366 календарних днів, а також пролонговані, якщо з урахуванням знову встановлених строків погашення кредитних вимог терміни, що залишилися до їх погашення, перевищують 365 або 366 календарних днів за вирахуванням резерву на можливі втрати ; ОД - зобов'язання (пасиви) банку по кредитах і депозитах, отриманим банком, за винятком суми отриманого субординованого кредиту в частині залишкової вартості, а також але обертаються на ринку боргових зобов'язаннях банку з рештою строком погашення 365 або 366 календарних днів; Про * - величина мінімального сукупного залишку коштів по рахунках з терміном виконання зобов'язань до 365 календарних днів і за рахунками до запитання фізичних і юридичних осіб (крім кредитних організацій), які не увійшли в розрахунок показника ОД.

Максимально допустимий числове значення Н4 встановлюється в розмірі 120%.

Середньорічні фактичні значення нормативів миттєвої (Н2) і поточної (Н3) ліквідності з банківського сектор} 'протягом останніх років суттєво перевищують встановлені для кредитних організацій мінімальні значення в 15 і 50% відповідно.

Середнє за рік значення Н2 по банківському сектору в 2011 р знизилося в порівнянні з попереднім роком з 70,1 до 63,2%, але як і раніше залишається високим. Середньорічне значення поточної ліквідності (Н3), зменшилася з 100,1% у 2010 році до 87,5% в 2011 р, що також істотно більше нормативного значення.

Середнє значення показника довгострокової ліквідності в 2011 р в порівнянні з 2010 р дещо збільшилася (з 76,2 до 78,3%).

У банківському секторі, як правило, є лише поодинокі випадки недотримання окремими кредитними організаціями обов'язкових нормативів ліквідності. З числа діючих кредитних організацій в 2011 р на окремі дати норматив миттєвої ліквідності (Н2) порушували 5 кредитних організацій (у 2010 р - 31), норматив поточної ліквідності (ІЗ) - 19 (у 2010 році - 17), норматив довгострокової ліквідності (Н4) - 1 (у 2010 р - 7).

Процентний ризик відповідно до трактування Базельського комітету пов'язаний з небезпекою втрат в результаті перевищення процентних ставок, виплачуваних банком за залученими коштами, над ставками за наданими кредитами. Такий ризик зачіпає як доходи банку, так і економічну вартість його активів, зобов'язання та позабалансові інструменти. До основних видів процентного ризику, з яким зазвичай піддаються банки, належать такі: 1) ризик переоцінки, що виникає через тимчасової різниці між строком платежу в рахунок погашення зобов'язання (по твердій ставці) і терміном переоцінки (але плаваючою ставкою) активів, зобов'язань та позабалансових позицій банку; 2) ризик кривої прибутковості, пов'язаний зі зміною крутизни та форми кривої прибутковості; 3) базисний ризик, що виникає через недосконалість кореляції при регулюванні одержуваних і виплачуваних банком відсотків за різними інструментами з подібними характеристиками при їх переоцінці; 4) фактор невизначеності (опціон), що виникає через наявність певних і непрямих опціонів, вбудованих в багато банківські активи, зобов'язання і позабалансові позиції.

Базельський комітет підкреслює, що хоча названі ризики в корені притаманні банківській справі, надмірно високий рівень процентного ризику може уявити значну загрозу для капіталу і доходів банку. Важливість управління такими ризиками зростає для розвинених фінансових ринків, клієнти яких активно керують прийнятими ними процентними ризиками. Особливу увагу слід приділити таким ризикам в країнах, де не існує правил регулювання процентних ризиків, в тому числі в Росії.

Згідно шістнадцятого принципом "Процентний ризик щодо банківських операцій" органи банківського нагляду повинні стежити за тим, яким чином банки контролюють процентний ризик. У банку повинен здійснюватися ефективний нагляд з боку його ради директорів і керівництва; повинні бути розроблені адекватна політика і процедури з управління ризиком, системи вимірювання та моніторингу ризику, а також налагоджений всебічний контроль. Наглядові органи повинні отримувати від банків достатню і своєчасну інформацію, що дозволяє оцінювати рівень процентного ризику. Ця інформація повинна включати відомості про терміни платежів та валютах в кожному портфелі банку, а також інші чинники, такі, наприклад, як відмінності між торгової та неторговой діяльністю.

Оцінюючи практику контролю процентних ризиків наглядовими органами в Російській Федерації, можна говорити про те, що в даний час створюються необхідні передумови для здійснення такого контролю. У балансі банків передбачено врахування зобов'язань і активів за термінами; видано лист Банку Росії від 2 жовтня 2007 року "Про міжнародні підходах (стандартах) організації центральної виконавчої влади" та ін. Однак методики і процедури оцінки процентного ризику, прийнятого на себе банками поки не розроблені. Тут слід зазначити, що в Російській Федерації в силу відсутності строгих правил регулювання відсотків до 2008 р процентний ризик активно не виявляв себе. Російські банки мали можливість змінювати розміри процентних ставок за більшістю своїх зобов'язань, компенсуючи тим самим втрати в зв'язку зі зниженням прибутковості активів.

Операційний ризик - це ризик втрат внаслідок неадекватних внутрішніх процесів, людей або систем або збоїв в їх функціонуванні або від зовнішніх подій. Цей ризик включає в себе правовий ризик, але не включає стратегічний ризик і ризик репутації.

За оцінками Базельського комітету, найбільш важливі види операційних ризиків пов'язані з недотриманням правил внутрішнього контролю та помилками в корпоративному управлінні. Це може привести до фінансових втрат через помилки, шахрайства, неможливості своєчасного прийняття банком необхідних заходів або виникнення інших загроз інтересам банку, зокрема, з боку його дилерів, співробітників кредитного відділу, що зловживають своїми повноваженнями або провідних справи з порушенням етичних норм і невиправдано високими ризиками. Інші аспекти операційного ризику - це серйозні збої в роботі інформаційно-технологічних систем, а також пожежі і стихійні явища.

З даної характеристики слід, що операційний ризик - це широке поняття, яке включає в себе різні аспекти ризику управління банком як самостійної комерційною структурою, починаючи від ризиків неефективної внутрішньої структури і закінчуючи ризиками, пов'язаними з роботою інформаційно-технологічних систем.

Правовий ризик пов'язаний з тим, що в результаті недостатніх або некваліфікованих правових консультацій або неправильного ведення документації вартість активів банку може виявитися нижче, а обсяг зобов'язань значно більшим у порівнянні з планованим. До того ж існуючі закони не завжди здатні вирішити правові питання, що виникають у банку; судовий розгляд за участю того чи іншого банку може спричинити за собою більш серйозні, ніж очікувалося, наслідки для банківського бізнесу, чреваті додатковими витратами для даного банку або для багатьох або навіть усіх інших банків; можуть бути внесені зміни в законодавство, що регулює діяльність банків та інших комерційних підприємств. Банки стають особливо уразливими для правового ризику в той час, коли вони тільки приступають до нових видів операції і коли ще не встановлені юридичні права партнера банку на здійснення відповідних угод.

Органи банківського нагляду зобов'язані переконатися в тому, що вище керівництво банку має ефективною системою внутрішнього контролю та аудиту, а також в тому, що їм розроблена політика з управління операційним ризиком або по його мінімізації (наприклад, шляхом страхування або планування на випадок непередбачених обставин). Органи нагляду повинні переконатися в тому, що у банку є обґрунтовані плани відновлення всіх вийшли з ладу основних систем з можливістю використання в екстрених ситуаціях резервного технологічного обладнання, розташованого на достатньому видаленні.

Російські кредитні організації при управлінні операційним ризиком керуються листом Банку Росії від 24 травня 2005 № 76-Т "Про організацію управління операційним ризиком в кредитних організаціях" і Положенням Банку Росії від 3 листопада 2009 р № 346-II "Про порядок розрахунку розміру операційного ризику ".

Ризик репутації, пов'язаний з її втратою надійним банком, виникає через операційних прорахунків, нездатності банку відповідати вимогам законів та інших правових актів або з інших причин. Цей вид ризику особливо небезпечний для банків, оскільки характер їх діяльності передбачає довіру до них з боку вкладників, кредиторів і всього ринкового сектора.

Базельський комітет не дає конкретних рекомендацій з управління даним ризиком і підтримці репутації надійності банку.

Банк Росії в 2005 р розробив рекомендації по організації управління правовим ризиком і ризиком втрати ділової репутації у кредитних організаціях і банківських групах.