Пример заполнения 6-НДФЛ при задержках зарплаты
Опубликовано: 07.10.2017
В разделе 1 в строке 020 вы указываете всю сумму начисленной зарплаты и прочих облагаемых выплат за I квартал, даже если фактически вы не выдали эти суммы работникам до конца марта. В строке 040 вы запишете всю сумму исчисленного налога с зарплаты и прочих выплат. А в строке 070 укажите НДФЛ, удержанный с выплаченной зарплаты в I квартале. То есть, если вы выплатили зарплату уже в апреле, то НДФЛ с этой зарплаты в строке 070 раздела 1 не указывайте.
Особенности заполнения и представления 6-НДФЛ (ч. 2)
Теперь о том, как заполнить раздел 2.
В строке 100 для зарплаты укажите последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).
В строке 110 – дату выплаты зарплаты (фактическую).
В строке 120 запишите крайний срок уплаты НДФЛ по закону (а не фактический!), для НДФЛ с зарплаты это день, следующий за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
В строке 130 укажите сумму начисленной зарплаты и НДФЛ с нее.
Обратите внимание, что если зарплату за какой-то месяц вы не выдали до конца марта, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал ее не отражаете. Вы запишете ее в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, если выплатите зарплату в апреле-июне (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@ ).
