російська Федерація

Зареєстровано в Мін'юсті РФ 2. червня 2004 р N 5823

Це Положення розроблено відповідно до Бюджетного кодексом Російської Федерації (Відомості Верховної Ради України, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 32, ст. 3339; 2001, N 33 (частина I), ст. 3429, 2002, N 22, ст. 2026; N 28 , ст. 2790; N 30, ст. 3021; ​​ст. 3027; 2003 N 28, ст. 2886; ст. 2892; N 46 (частина I), ст. 4443; ст. 4444; N 50, ст. 4844 ; N 52 (частина I), ст. 5036; ст. 5038), затверджено рішенням Ради директорів Банку Росії (протокол засідання Ради директорів Банку Росії від 9 квітня 2004 року N 7) і встановлює особливості розрахунково-касового обслуговування підрозділами розрахункової мережі Банку Росії і кредитними організаціями (філіями) (далі - банки) рахунків органів федер льного казначейства Міністерства фінансів Російської Федерації (далі - органи федерального казначейства) в умовах відкриття головними розпорядниками, розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів (далі - бюджетополучатели) особових рахунків в органах федерального казначейства і порядку оформлення розрахункових і касових документів, на підставі яких банками здійснюються операції по рахунках органів федерального казначейства.

1. бюджетополучателямі при повному переході на обслуговування в органи федерального казначейства закривають в установленому порядку раніше відкриті в банках рахунки з обліку коштів федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації і місцевих бюджетів, а також коштів, отриманих від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності.

При наявності картотеки неоплачених розрахункових документів до рахунків, що закриваються в банку, повернення розрахункових документів, що знаходяться в банку (позабалансовий рахунок "Розрахункові документи, не сплачені в строк"), здійснюється в порядку, встановленому Положенням Банку Росії від 3 жовтня 2002 року N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації", зі змінами, зареєстрованим Міністерством юстиції Російської Федерації 23 грудня 2002 року N 4068; 21 березня 2003 року, N 4300 ( "Вісник Банку Росії" від 28.12.2002 N 74; від 02.04.2003 N 17) (далі - Положення Банку Росії N 2-П).

2. Платіжні доручення, платниками за якими є бюджетополучатели, чиї особові рахунки відкриті в органах федерального казначейства, по платежах, крім податків, зборів та інших обов'язкових платежів в бюджетну систему Російської Федерації, заповнюються за кожним бюджетополучателі відповідно до правил, встановлених Положенням Банку Росії N 2-П .

3. Платіжні доручення, платниками за якими є бюджетополучатели, чиї особові рахунки відкриті в органах федерального казначейства, по перерахуванню податків, зборів та інших обов'язкових платежів в бюджетну систему Російської Федерації заповнюються за кожним бюджетополучателі відповідно до правил, встановлених Положенням Банку Росії N 2-П з урахуванням Наказу Міністерства Російської Федерації по податках і зборах, Державного митного комітету Російської Федерації та Міністерства фінансів Російської Федерації від 3 березня 2003 року NN БГ-3-10 / 98/197 / 22н (Відповідно) "Про затвердження Правил вказівки інформації в полях розрахункових документів на перерахування податків, зборів та інших обов'язкових платежів в бюджетну систему Російської Федерації", зареєстрованим в Міністерстві юстиції Російської Федерації 19 березня 2003 року N 4289 ( "Бюлетень нормативних актів федеральних органів виконавчої влади », 2003, N 19).

4. Платіжні доручення на списання грошових коштів у випадках, зазначених в пунктах 2 і 3 цього Положення, складаються з урахуванням таких вимог:

- в полі "ІПН" платника вказується ідентифікаційний номер бюджетополучателям (далі - ІПН бюджетополучателям);

- в полі "КПП" платника вказується код причини постановки бюджетополучателям на податковий облік (далі - КПП бюджетополучателям);

- в полі "Платник" зазначається повне або скорочене найменування органу федерального казначейства і в дужках - повне або скорочене найменування бюджетополучателям, особовий рахунок якого відкритий в органі федерального казначейства. Банк не здійснює контроль за наявністю і змістом інформації, про яку йдеться в дужках;

- в полі "Рах. N" платника проставляється номер рахунку органу федерального казначейства, відкритого на відповідному балансовому рахунку.

В поле "Призначення платежу" перед текстовим зазначенням призначення платежу в дужках проставляється показник бюджетної класифікації Російської Федерації і номер особового рахунку бюджетополучателям. Банк не здійснює контроль за наявністю в даному полі платіжного доручення інформації та її змістом.

5. Платіжні доручення на зарахування грошових коштів на рахунки органів федерального казначейства, що надійшли для бюджетополучателей, особові рахунки яких відкриті в органах федерального казначейства, складаються відповідно до Положення Банку Росії N 2-П з огляду на таке:

- в полі "ІПН" одержувача вказується значення ІПН бюджетополучателям;

- в полі "КПП" одержувача вказується значення КПП бюджетополучателям;

- в полі "Одержувач" вказується повне або скорочене найменування органу федерального казначейства і в дужках - повне або скорочене найменування бюджетополучателям, а також номер особового рахунку, відкритого йому в органі федерального казначейства. Банк не здійснює контроль за наявністю і змістом інформації, про яку йдеться в дужках;

- в полі "Рах. N" одержувача коштів проставляється номер рахунку органу федерального казначейства, відкритого на відповідному балансовому рахунку;

- в полі "Призначення платежу" перед текстовим зазначенням призначення платежу в дужках проставляється показник бюджетної класифікації Російської Федерації. Банк не здійснює контроль за наявністю в даному полі платіжного доручення інформації та її змістом.

6. Облік коштів, призначених для видачі готівки бюджетополучателям, особові рахунки яких відкриті в органах федерального казначейства, а також прийом від бюджетополучателей готівки здійснюється в банках на підставі договору банківського рахунку на особових рахунках органів федерального казначейства, відкритих на окремому балансовому рахунку відповідно з правилами ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії і Положенням Банку Росії від 5 грудня 2002 року N 205-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації", зі змінами, зареєстрованим Міністерством юстиції Російської Федерації 20 грудня 2002 року N 4061; 25 червня 2003 року, N 4287; 26 листопада 2003 року, N 5267; 19 лютого 2004 року, N 5571; 1 квітня 2004 року, N 5703 ( "Вісник Банку Росії" від 25.12.2002 N 70-71; від 27.06.2003 N 36; від 03.12.2003 N 65; 27.02.2004 N 16; 07.04.2004 N 21).

Орган федерального казначейства перераховує кошти на вищевказаний особовий рахунок з рахунків, відкритих їм в банку на відповідних балансових рахунках, з урахуванням того, щоб забезпечити надходження коштів на зазначені рахунки при перерахуванні їх платіжними дорученнями в електронному вигляді не пізніше дня видачі готівки, а при перерахуванні коштів платіжними дорученнями на паперовому носії - не пізніше робочого дня, що передує дню видачі готівки. У разі зарахування грошових коштів на рахунки органів федерального казначейства, призначені для видачі готівки, за електронними платіжними документами пізніше 12-00 годин за місцевим часом, видача готівки проводиться на наступний робочий день за відсутності у банку можливості видати їх в той же день.

7. Видача готівки бюджетополучателям, особові рахунки яких відкриті в органах федерального казначейства, проводиться відповідно до вимог, встановлених нормативними актами Банку Росії і цим Положенням, на цілі, передбачені законодавством Російської Федерації, в межах наявних залишків грошових коштів на особовому рахунку органу федерального казначейства, з якого здійснюється видача готівки, на момент видачі відповідно до графіка обслуговування клієнтури.

8. Банк видає в установленому порядку органу федерального казначейства необхідну кількість грошових чекових книжок у послідовності безперервної нумерації бланків грошових чеків.

У картці із зразками підписів і відбитка печатки органу федерального казначейства в одному рядку вказуються номера першого бланка грошового чека з першої виданої грошової чекової книжки і останнього бланка грошового чека з останньої виданої грошової чекової книжки.

Якщо в картці із зразками підписів і відбитка печатки органу федерального казначейства недостатньо місця для проставлення номерів виданих бланків грошових чекових книжок, то слід зробити необхідну кількість ксерокопій картки із зразками підписів і відбитка печатки, запевнити їх підписом головного бухгалтера банку або його заступника і проставити номери виданих грошових чекових книжок.

9. Видача готівки з каси банку уповноваженим особам бюджетополучателей, особові рахунки яких відкриті в органі федерального казначейства, проводиться за грошовим чеком, на лицьовій стороні якого вказуються повне або скорочене найменування органу федерального казначейства, номер рахунку органу федерального казначейства, відкритого в банку для забезпечення готівкою бюджетополучателей, ставляться печатка органу федерального казначейства і підписи осіб органу федерального казначейства, які мають право підписувати розр етние і касові документи, заявлені в картці із зразками підписів і відбитка печатки.

На зворотному боці грошового чека вказуються паспортні дані або дані іншого документа, що посвідчує особу уповноваженого особи бюджетополучателям, повне або скорочене найменування бюджетополучателям, призначення сум платежів, за винятком встановлених законодавством Російської Федерації випадків. При цьому призначення сум платежів вказується відповідно до номенклатури символів звіту про касові обороти установ Банку Росії і кредитних організацій. Відповідальність за достовірність інформації, проставлених у грошовому чеку символів несе бюджетополучатель. Банки не здійснюють контроль за тим, яким бюджетополучателям видаються готівкові грошові кошти.

10. Уповноважена особа бюджетополучателям представляє в банк грошові чеки в установленому Банком Росії порядку ведення касових операцій напередодні дня видачі (для попередньої підготовки готівки) або в день видачі в банку готівки. Уповноважена особа бюджетополучателям в день видачі в банку готівки пред'являє бухгалтерського працівнику банку паспорт або інший документ, що засвідчує особу.

При прийомі бухгалтерським працівником банку грошового чека здійснюється перевірка його оформлення на відповідність вимогам, встановленим нормативними актами Банку Росії і цим Положенням, а також відповідність паспортних даних або даних іншого документа, що посвідчує особу, даним, зазначеним на зворотному боці грошового чека.

При виявленні бухгалтерським працівником банку грошового чека, заповненого з порушенням вимог нормативних актів Банку Росії, невідповідності паспортних даних або даних іншого документа, що посвідчує особу, даним, зазначеним на зворотному боці грошового чека, чек повертається уповноваженій особі бюджетополучателям.

За відповідності оформлення грошового чека вимогам нормативних актів Банку Росії і відповідно паспортних даних або даних іншого документа, що посвідчує особу, даним, зазначеним на зворотному боці грошового чека, бухгалтерський працівник банку видає уповноваженій особі бюджетополучателям, в установленому Банком Росії порядку ведення касових операцій, контрольну марку від грошового чека для пред'явлення в касу банку.

Видача готівкових грошових коштів з каси банку здійснюється в установленому Банком Росії порядку ведення касових операцій.

11. Прийом готівки в касу банку від уповноваженої особи бюджетополучателям, особовий рахунок якого відкритий в органі федерального казначейства, проводиться за оголошенням на внесок готівкою 0402001 відповідно до вимог, встановлених нормативними актами Банку Росії і цим Положенням, для зарахування на відповідні рахунки органу федерального казначейства.

В полях "Від кого" і "Одержувач" оголошення на внесок готівкою 0402001 після вказівки повного або скороченого найменування органу федерального казначейства в дужках проставляється повне або скорочене найменування бюджетополучателям, який вніс готівку, і призначення суми платежу, яка повинна бути однаковим в оголошенні на внесок готівкою, в квитанції і в ордері, і номер особового рахунку, відкритого бюджетополучателі в органі федерального казначейства, за винятком встановлених законодавством Російської Федерації випадків. При цьому найменування бюджетополучателям, проставляється в зазначених полях в дужках, має бути однаковим. Банк не здійснює контроль за наявністю і змістом інформації, про яку йдеться в дужках.

В поле "Джерело внеску" вказується джерело надходження готівки в касу банку відповідно до номенклатури символів звіту про касові обороти установ Банку Росії і кредитних організацій. Відповідальність за достовірність інформації, проставлених символів несуть бюджетополучатели.

12. З дня набрання чинності цим Положенням визнати таким, що втратив силу лист Міністерства фінансів Російської Федерації і Центрального банку Російської Федерації від 5 травня 1997 року N 36н, від 11 квітня 1997 року N 433а (відповідно) "Про порядок розрахунково-касового обслуговування рахунків органів федерального казначейства за умов фінансування розпорядників бюджетних коштів через особові рахунки, відкриті їм в органах федерального казначейства ", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 4 червня 1997 року, N 1319 (" Бюлетень нормативних актів федеральних органів виконавчої влади ", 1997, N 12).

13. Це Положення набуває чинності після закінчення 10 днів після дня його офіційного опублікування в "Віснику Банку Росії".

голова
центрального банку
Російської Федерації
С.М.ІГНАТЬЕВ

Міністр фінансів
Російської Федерації
А.Л.КУДРІН