1. Ставки податку на майно юридичних осіб у 2018 році
2. Максимальні ставки податку на майно організацій в 2018 році
3. Таблиця ставок і термінів сплати авансових платежів 2018 з регіонами Росії
4. Визначимо ставку на прикладі
5. Ставки при розрахунку за середньорічною і кадастрової вартості
6. Пільги по податку на майно
7. Пільга і ставки з податку на рухоме майно з 2018 року

Податок на майно сплачують усі організації, у яких на балансі є основні засоби. Ставки визначають регіональні влади з урахуванням обмежень в законодавстві. Прочитайте нашу статтю, щоб правильно визначити ставку податку на майно в 2018 році для юридичних осіб і дізнатися останні зміни.

Ставки податку на майно юридичних осіб у 2018 році

Податкові ставки визначають регіональні влади, Таблицю ставок по всіх регіонах дивіться нижче. Проте максимальні ставки визначені в Податковому кодексі РФ. Вище цих ставок регіональні влади встановити податок не можуть. Якщо регіональною владою не встановлена ​​ставка по вашому виду майна - застосовуйте максимальні ставки.

У 2018 році в податок на майно юридичних осіб відбулися зміни: скасували федеральну пільгу для рухомого майна. тепер її вводять регіональні влади. якщо суб'єкти не передбачили пільгу для рухомості, але платити податок потрібно за максимальною ставкою. Детальніше читайте нижче.

Максимальні ставки податку на майно організацій в 2018 році

вид майна

Максимальна ставка, встановлена НК РФ

по всьому майну, яке не вказано далі

2,2 відсотка

по нерухомості, податкова база яких - кадастрова вартість, в Москві.

1,4 відсотка

по нерухомості, податкова база яких - кадастрова вартість для всіх суб'єктів РФ, крім Москви.

2 відсотки

по залізничних коліях загального користування, а також спорудам, які є їх невід'ємною частиною. Перелік такого майна затверджений постановою Уряду РФ від 30.09. 2004 року № 504. При розрахунку податку з об'єктів, які ввели в експлуатацію після 30.12. 2016 року, можна використовувати понижуючі коефіцієнти

1,0 відсоток

по магістральних трубопроводах, лініях енергопередачі, а також спорудам, які є невід'ємною частиною перерахованих об'єктів

1,6 відсотка

по об'єктах магістральних газопроводів, газовидобутку, виробництва і зберігання гелію;

0 відсотків

по об'єктах, які передбачені:
- технічними проектами розробки родовищ корисних копалин та іншої проектної документації на виконання робіт, пов'язаних з користуванням ділянками надр;
- проектною документацією об'єктів капітального будівництва та необхідних для забезпечення функціонування об'єктів магістральних газопроводів, газовидобутку, виробництва і зберігання гелію.
Конкретний перелік такого майна Уряд РФ затвердив розпорядженням від 19.10. 2016 № 2188-р. При розрахунку податку за 2017 рік керуйтеся переліком, що зазначений в абзаці 3Пункт 1 розпорядження.

0 відсотків

Чому інспектори донарахують на лог на майно? Три основних претензії і безпечні варіанти дій - в статті. Це потрібно знати кожному бухгалтеру!

дізнатися >>>

Таблиця ставок і термінів сплати авансових платежів 2018 з регіонами Росії

Як дізнатися ставку податку на майно для юридичної особи в 2018 році

Ставки податку на майно юридичних осіб в 2018 році закріплені в регіональних законах. Перший варіант дізнатися ставку - знайти закон і подивитися в ньому. А другий - скористатися сервісом на офіційному сайті ФНС Росії nalog.ru «Довідкова інформація про ставки і пільги з майнових податків». Дані сервісу допомагають знайти документ суб'єкта РФ, в якому вказані діючі ставки з податку на майно.

Визначимо ставку на прикладі

На прикладі розберемо, як визначити ставку податку на майно організацій, використовуючи сервіс.

ТОВ «Сигма» знаходиться в Ярославській області. На балансі має нерухоме майно, КВЕД організації "діяльність цирків". Дане майно використовується безпосередньо для основної діяльності. Щоб визначити ставку:

Крок 1. Зайдемо на сервіс сайту nalog.ru «Довідкова інформація про ставки і пільги з майнових податків» . виберемо:

• вид податку;
• податковий період;
• суб'єкт РФ (в нашому випадку - Ярославська область).

У вікні нижче сервіс покаже закон, який стверджує ставки податку на майно в даному регіоні:

Крок 2. Натиснемо активне посилання «Детальніше» в таблиці. Відкриється таблиця, в якій відображені регіональні ставки. У нашому прикладі, організація застосовує ставку 1,1%. Крім того в формі вказані місцеві і федеральні пільги:

Ставки при розрахунку за середньорічною і кадастрової вартості

Максимальна ставки по майну, податковою базою якого є середня вартість майна, - 2,2%.

Максимальна ставка по нерухомості, з якої податок вважають виходячи з кадастрової вартості, складається 2%.

Розрахунок податку на майно має свої особливості в кожному з цих випадків. При розрахунку податку за середньою вартістю ставку податку множать на середню вартість майна за звітний період. При розрахунку податку майно по кадастрової вартості, ставку податку множать на кадастрову вартість майна на 1 січня податкового періоду (звітного року).

Пільги по податку на майно

Не всі організації сплачують податок на майно, а також в повному обсязі види майна обкладаються цим податком. Існують пільги, передбачені статтею 381 НК РФ.

Перша категорія - це пільги, які повністю звільняють організацію від сплати податку на майно. Тобто податок сплачується не за пільговою ставкою, а взагалі відсутній для нього база. наприклад:

• пільги для спеціалізованих протезно-ортопедичних підприємств;
• колегій адвокатів, адвокатських бюро та юридичних консультацій;
• державних наукових центрів;
• керуючі компанії і організації - учасники проекту «Сколково».

Друга категорія - це звільнення від сплати податку на окремі види майна. наприклад:

• майно організацій і установ кримінально-виконавчої системи, що використовується для здійснення покладених на них функцій;
• майно релігійних організацій, що використовується ними для здійснення релігійної діяльності;
• майно організацій, основним видом діяльності яких є виробництво фармацевтичної продукції;
• майно, що обліковуються на балансі організацій - резидентів особливих економічних зон (ОЕЗ), крім суднобудівних організацій, що мають статус резидентів промислово-виробничих особливих економічних зон;
• майно організацій - учасників вільної економічної зони та ін.

Дія таких пільг поширюється на всю територію Росії незалежно від їх згадки в регіональних законах. Таке майно звільняється в розмірі 100% від податку на майно, тобто фактично застосовується ставка 0%. Повний перелік пільг можна також подивитися на сайті nalog.ru в сервісі «Довідкова інформація про ставки і пільги з майнових податків».

Крім того, регіони можуть встановлювати додаткові пільги.

Важливо! Наявність пільг не звільняє організацію про обов'язок складання декларації з податку на майно. При використанні пільг в декларації потрібно вказати майно, звільнене від оподаткування.

Пільга і ставки з податку на рухоме майно з 2018 року

З 2018 року на всій території Росії ввели податок на рухоме майно. Пільга на федеральному рівні скасовано, а питання про пільги передали у відання регіонів. Якщо до 2018 року влада суб'єкта встигли прийняти закон про звільнення від сплати або про знижених ставках, то пільга буде діяти. Якщо немає, компанії платять податок на рухоме майно за максимальною ставкою 1,1% по ОС, які прийняті на облік і до, і після 1 січня 2013 року.