Рубрики
Новости
НЕЗАВИСИМАЯ АВТОЭКСПЕРТИЗА — Порядок проведения независимой автоэкспертизы


Возмещение ущерба при ДТП по ОСАГО
Как осуществляется оценка ущерба ДТП по ОСАГО? Если вы стали участником ДТП, то имеете законное право требовать компенсацию ущерба от своей страховой компании. Но прежде чем выплатить

Новые правила возмещения ущерба по ОСАГО
Власти одобрили поправки в закон об ОСАГО о приоритете натурального возмещения перед денежной выплатой. Теперь в виде выплаты автовладельцам по умолчанию будет осуществляться ремонт машины, деньги

Как оценить ущерб после ДТП в 2017 году
Инструкция Пройдите экспертизу в страховой компании виновника ДТП или в своей. Для этого обратитесь лично в страховую компанию и предоставьте все документы о ДТП.

Оценка ущерба — 7 шагов по проведению экспертизы ущерба + опыт!
Как правильно провести экспертизу материального ущерба? В чем особенности определения стоимости страхового ущерба по ОСАГО? Как выбрать независимого эксперта для оценки? Всем привет! С вами Денис Кудерин

Независимая оценка после залива квартиры
Независимая оценка после залива квартиры проводится для составления отчета, который является официальным документом, подтверждающий сумму нанесенного вам ущерба. Оценочный отчет защищает ваши права в суде

Оценка ущерба квартиры от залива
Наиболее частой проблемой, связанной с нанесением ущерба квартире, становится вопрос ее залива. Не всем везет с соседями, и порой сталкиваться с заливами приходится регулярно, однако оценка ущерба от залива

Оценка ущерба при ДТП
Подборка наиболее важных документов по запросу Оценка ущерба при ДТП (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Нормативные акты : Оценка ущерба при ДТП Федеральный

Статьи

Офшор BVI (Британські Віргінські острови)

  1. Британські Віргінські острови - угоди про уникнення подвійного оподаткування
  2. Замовити офшор BVI (Британські Віргінські острови) і отримати знижку

Офшор BVI (Британські Віргінські острови) - до не давнього часу міг претендувати на звання найпопулярніший офшор. Британські Віргінські острови до 2005 року стали місцем реєстрації близько 600 000 офшорів!

З 1-го січня 2005 році на Британських Віргінських островах вступив в силу новий закон про компанії - The New BVI Companies Act. Цей закон протягом декількох років плавно замінить закон про IBC (міжнародних підприємницьких компаніях - офшорних компаніях), який успішно діяв більше 20-ти років і сприяв створенню приблизно 600 000 офшорів на Британських Віргінських островах.
Новий закон скасовує дію двох колишніх законів - закону про офшорні компанії і закону про звичайні місцеві підприємства, об'єднуючи в одному документі положення, що регулюють новий порядок заснування і функціонування всіх без винятку компаній на Британських Віргінських островах.
Офшор BVI відповідно до старого закону можна було реєструвати тільки до 31 грудня 2004 року, але все раніше зареєстровані офшори до 1-го січня 2007 року буде регулюватися положеннями колишнього закону про міжнародні підприємницькі компанії - International Business Companies Act. Після цього все до цього моменту діючі IBC (офшори) будуть автоматично перереєструватися в нові компанії.

Відповідно до нового закону на Британських Віргінських островах можна засновувати офшорні компанії наступних видів:

  • Companies limited by shares - офшорні компанії з обмеженою відповідальністю по акціях

  • Companies limited by guarantees and not authorized to issue shares - офшорні компанії з обмеженою відповідальністю за гарантіями і не мають права випускати акції

  • Companies limited by guarantees authorized to issue shares - офшорні компанії з обмеженою відповідальністю за гарантіями та мають права випускати акції

  • Unlimited companies authorized to issue shares - офшорні компанії з необмеженою відповідальністю і мають права випускати акції

  • Unlimited companies not authorized to issue shares - офшорні компанії з необмеженою відповідальністю і не мають права випускати акції

  • Restricted purposes companies - офшорні компанії з обмеженою відповідальністю і певними фіксованими статутними цілями

  • Segregated portfolio companies - офшорні компанії з обмеженою відповідальністю, які надають страхові послуги і мають право відокремлювати активи зобов'язання компанії по кожному окремо сформованому страховому портфелю

Офшор BVI, так само, як і раніше, може бути заснований з одним акціонером (фізичною або юридичною особою будь-якої національності) і управлятися єдиним директором (фізичною або юридичною особою будь-якої національності).
В офшорі BVI перший директор зобов'язаний бути призначений протягом 30-ти днів з моменту інкорпорації, а подальші призначення директорів можуть бути здійснені директорами або акціонерами офшору.
Директор офшору може бути звільнений рішенням більшості акціонерів (не менше 75%) або директорів офшорної компанії відповідно до положень статуту і засновницького договору офшору.
Кожен новопризначений директор офшору BVI повинен підписати згоду на вступ на посаду - Consent to Act. Аналогічно - і звільняється директор офшорної компанії зобов'язаний підписати повідомлення про своє звільнення.
У всіх офшорів повинен бути зареєстрований агент і юридична адреса на Британських Віргінських островах.
Офшор BVI може мати назви закінчуються на "Corporation", "Limited", "Incorporated", "Societe Anonyme", or "Sociedad Anonima", "Gesellschaft mit beschrankter Haftung" або абревіатури "Corp.", "Ltd.", "Inc . "," SA "" GmbH ".
Офшор BVI не може мати в своїй назві наступні слова: "Assurance", "Bank", "Building Society", "Chamber of Commerce", "Chartered", "Cooperative", "Imperial", "Insurance", "Municipal", "Royal", "Trust" або аналогічні цим словам.
Новий закон також дозволяє реєструвати офшорні компанії з назвою типу: BVI Company Number 123456789 Limited.

З 1 січня 2011 сертифікати акцій на пред'явника, коли-небудь випущені і до сих пір знаходяться на руках у акціонерів зареєстрованих на Британських Віргінських островах офшорних компаній, вважаються недійсними (за винятком тих, які були належним чином депоновані)!
Як результат, всі положення статутів офшорних компаній про акції на пред'явника також втрачають силу і вважаються анульованими з 1 січня 2011 року.
Відповідно до закону офшор BVI з 1 січня 2011 вправі видавати своїм акціонерам тільки іменні акції. Це вкрай важливо враховувати, так як з 1 січня 2011 будь-які рішення директорів і акціонерів, що протоколюються з урахуванням акцій на пред'явника, будуть нелегітимними, а компанії доведеться спершу пройти процедуру внесення змін до статуту та виписку нових іменних сертифікатів.
Закон також залишає за компанією право або звернутися до суду на Британських Віргінських островах за продовженням терміну дії акцій на пред'явника після 1 січня 2011, або оформити сертифікати цих акцій в один з уповноважених на Британських Віргінських островах депозитаріїв.
Обраний депозитарій повинен бути ліцензований Financial Services Commission на Британських Віргінських островах. Уряд Британських Віргінських островів періодично публікує список уповноважених ліцензованих депозитаріїв для зберігання акцій на пред'явника, в який на сьогодні входять:

  • Clearstream Banking Luxembourg (Люксембург);

  • Equity Trust (BVI) Limited (Британські Віргінські острови);

  • Hong Kong Securities Clearing Company Ltd (Гонконг);

  • ICAZA Trust (Панама);

  • Indeval (Мексика);

  • MMG Fiduciary & Trust Corp. (Панама);

  • Monte Titoli (Італія);

  • Mossfon Trust Corporation (Панама);

  • Nerine Trust Company (BVI) Limited (Британські Віргінські острови);

  • SHRM Financial Services (Luxembourg) SA (Люксембург);

  • SIS SegaInterSettle AG (Швейцарія);

  • The Canadian Depository for Securities (Канада);

  • The Central Moneymarkets Unit (Гонконг);

  • The Depository Trust Company (США);

  • The National Securities Clearing Corporation (США);

  • Trident Trust Company (BVI) Limited (Британські Віргінські острови).


Можливо, що список депозитаріїв з часом буде розширюватися.
Закон говорить, що офшор BVI, який вирішив не змінювати акції на пред'явника, не має права передавати сертифікати цих акцій нікому, за винятком того депозитарію, який погодиться тримати у себе такі сертифікати.
Слід мати на увазі, що кожен депозитарій має право укладати трастовий договір з кожним клієнтом на тих умовах і за таку вартість послуг, які вважатиме для себе прийнятними в кожному конкретному випадку.
У 2011 році держмита на продовження реєстрації для офшорів BVI з іменними акціями залишаються незмінними:

  • US $ 350.00 для офшорів з випущеними менш, ніж 50,000 акцій;

  • US $ 1,100.00 для офшорів з випущеними більш, ніж 50,000 акцій.


У 2011 році держмита на продовження реєстрації для офшорних компаній з депонувати АКЦІЯМИ НА ПРЕД'ЯВНИКА будуть наступними:

  • US $ 800.00 для офшорів з депонованими акціями на пред'явника на суму менше, ніж 50,000 акцій;

  • US $ 1,100.00 для офшорів з депонованими акціями на пред'явника на суму більше, ніж 50,000 акцій.


Підкреслимо, що новий закон ніяк не забороняє офшорам цієї юрисдикції мати в якості акціонерів офшорні компанії з акціями на пред'явника. Наприклад, якщо сейшельський або Белізький офшор з акціями на пред'явника стає акціонером офшору BVI (офшорної компанії Британських Віргінських островів), то жоден з цих офшорів НЕ буде зобов'язаний депонувати свої акції (або будь-яку іншу інформацію про бенефіциарних власників) на цих островах або за їх межами.

ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ ХЕДЖ-ФОНДІВ НА БВО

Про те, як регулюється і ліцензується інвестиційна діяльність взаємних фондів на Британських Віргінських островах, а також про те яка саме діяльність відноситься до ліцензованої, ми розповідаємо в розділі «Офшорні Фонди».
Важливо, однак, відзначити, що не вся інвестиційна діяльність компаній, зареєстрованих на БВО, підлягає там ліцензуванню, що робить цю юрисдикцію вельми популярною для установи тут офшорних хедж-фондів або, як їх також називають на БВО, closed-end investment funds.
Згідно Вікіпедії, хедж-фонд (hedge fund) - це «приватний, не обмежений нормативним регулюванням, або схильний до слабшому регулюванню інвестиційний фонд, недоступний широкому колу осіб і керований професійним інвестиційним керуючим. Відрізняється особливою структурою винагороди за управління активами ". В якості такого Closed-End Fund (закритого фонду з обмеженим числом акцій) може виступати звичайна. компанія, яка продає акції, але, як правило, не бере на себе зобов'язання щодо їх викупу. Акції такого хедж-фонду можуть продаватися на біржі або позабіржовому ринку, причому їх котирування можуть бути як вище, так і нижче вартості чистих активів на акцію.
Closed-End Investment Fund ні в якому разі не можна плутати з Closed Mutial Fund - фондом, який є взаємним і таким, що підлягає суворому регулювання на БВО.
Інвестиційні хедж-фонди закритого типу, наприклад, фонди венчурного капіталу або фонди прямих інвестицій (private equity). не регламентуються Законом про цінні папери та інвестиційної діяльності на БВО - The Securities and Investment Business Act (SIBA) і не підлягають ліцензуванню Комісією з фінансових послуг (Financial Services Commission) БВО.
Отстутствие регулювання дає керуючому хедж-фонду гнучкість, набагато більшу, ніж керуючому взаємного фонду, який повинен неухильно дотримуватися в рамках ліцензованої діяльності.
Такий хедж-фонд може бути зареєстрований на БВО як компанія, партнерство або траст, зберігаючи всі переваги по податках, як і звичайна компанія на БВО.

Офшор BVI не підлягають оподаткуванню на Британських Віргінських островах. Ніяких змін цього статусу не очікується, принаймні, до 2010 р
Звернемо також увагу читача на дуже важливі і далекосяжні нововведення щодо обліку та зберігання реєстрів директорів і акціонерів діючих офшорів, а також про необхідність для офшорної компанії зберігати фінансову документацію.
Отже, до 31 грудня 2005 року всі офшори повинні були відправити оригінали реєстрів своїх директорів і акціонерів в зареєстрований офіс для зберігання на Британських Віргінських островах. Якщо це не було зроблено, і оригінали цих документів продовжують зберігатися в самій офшорної компанії, то вона зобов'язана відправити в головний офіс якої знаходиться на Британських Віргінських островах копії цих реєстрів і проінформувати зареєстрованого агента про фактичну адресу, де зберігаються оригінали реєстрів.
Офшор BVI зобов'язаний вести фінансовий облік і зберігати первинні бухгалтерські документи.
УВАГА! Новий закон про офшорні компанії Британських Віргінських островів вимагає від директорів офшорів BVI вести фінансовий облік і зберігати первинні бухгалтерські документи.
Відповідно до частин 98 і 99 закону про компаніях директора всіх офшорних компаній зобов'язані вести облік всіх своїх фінансових операцій. При цьому, формат інформації, що зберігається може бути як електронним (відповідно до BVI Electronic Transactions Act), так і паперовим, але закон вимагає "належної акуратності" від повноти бухобліку.
Детальної розшифровки поняття "належної акуратності" закон не дає. Офшор BVI може зберігати цю інформацію як в зареєстрованому офісі офшорної компанії, так і за тією адресою, який директора офшору вважатимуть за потрібне.
Департамент Фінансових Послуг Британських Віргінських островів (Financial Services Commission) має право в будь-який момент зажадати від зареєстрованого агента офшору надати фінансову інформацію, а агент, в свою чергу, має право відповісти, що інформація зберігається не за юридичною адресою офшорної компанії, а знаходиться у директорів офшору BVI . Однак, в цьому випадку агент зобов'язаний надати повну інформацію про структуру офшору в Financial Services Commission, включаючи контакти для того, щоб Financial Services Commission безпосередньо запросила директорів офшорної компанії надати необхідну протягом 30-ти днів з дня відправлення запиту!
Офшор BVI придбав за останні роки велику популярність і використовується в найрізноманітніших схемах податкового планування. Однак практика показує, що директора такого офшору не зберігають фінансові документи, що цілком зрозуміло, тому що офшор BVI не зобов'язаний проходити аудит на Британських Віргінських островах.
За неподання фінансової інформації на директорів офшору BVI може бути накладено штраф у розмірі US $ 10 000. Чи є це міною уповільненої дії, викличе це масовий перехід компаній в інші офшорні зони, або директори цих офшорів змінять свої звички - покаже час!

Директорам і власникам офшору BVI важливо пам'ятати про те, що, якщо офшор своєчасно не заплатить щорічну державне мито за продовження своєї реєстрації, то після закінчення року цей офшор викреслять з державного реєстру. При цьому законодавство чітко пояснює, що такий офшор не має права продовжувати господарську діяльність і, зокрема, управляти своїми банківськими рахунками, хоча директори і акціонери виключеною офшорної компанії продовжують повною мірою нести відповідальність по боргах і зобов'язаннях свого офшору.
Викреслений офшор можна відновити в регістрі Британських Віргінських островів, сплативши покладені мита і штрафи. Однак, після закінчення певного терміну відновлення офшору можливо тільки через місцевий суд, рішення якого може бути як позитивним, так і негативним.

Новий Закон про компаніях вніс зміни в процедуру ліквідації офшору на Британських Віргінських островах. Відповідно до параграфа 204 (1) (a) (ii) цього закону директора ліквідованого офшору зобов'язані зареєструвати у реєстратора компаній Британських Віргінських островів так звану Декларацію платоспроможності (Declaration of Solvency).
Параграф 204 (2) цього ж закону зобов'язує директорів підписати заяву про борги і зобов'язання (Statement of Assets and Liabilities) ліквідованої офшорної компанії на момент подачі всіх документів, супроводжуючих процедуру ліквідацію. Ця заява, за бажанням директорів офшору, може або бути офіційно зареєстровано у реєстратора компаній Британських Віргінських островів, або просто зберігатися в закритих файлах зареєстрованого агента офшорної компанії на Британських Віргінських островах.
Власники ліквідованих офшорів BVI повинні взяти до уваги наступні моменти:
• всі документи на ліквідацію повинні бути подані реєстраторові компаній Британських Віргінських островів протягом 14-ти днів з моменту документованого призначення ліквідатора;
• якщо процес ліквідації компанії збігається з моментом оплати щорічних державних і інших мит, то вони повинні бути оплачені;
• затримки з наданням необхідних документів після подачі заяви на ліквідацію можуть привести директорів офшору до обов'язку сплатити штраф у розмірі до US $ 5000.

Акт про спеціальні трасти Британських Віргінських островів (The Virgin Islands Special Trusts Act), скорочено - VISTA TRUSTS ACT - був введений в дію з метою спрощення планування наступності сімейного корпоративного бізнесу.

Траст грунтується на поділі юридичного права власності щодо активів, які перебувають у довірчому управлінні від бенефіціарного права власності. Після вступу в силу трастового договору, чредітель трасту перестає бути юридичним власником активів, які перебувають у довірчому управлінні. При певній структурної організації трасту засновник може зберігати за собою право анулювати траст, що дозволить йому відновити своє право власності і контроль над активами, що знаходяться в довірчому управлінні.

Використання трасту для обслуговування планування наступності кінцевих бенефіціарів власників-компаній підтримується правилом, встановлений законодавством про трасти, і відомим як «правило сумлінного бізнесмена» ( "the prudent man of business rule"). Зазначене правило накладає на довірчого власника зобов'язання контролювати поведінку директорів базових підприємств, і при необхідності здійснювати втручання, включаючи запобігання укладення дочірніми компаніями трасту угод, пов'язаних з необґрунтованим ризиком. Також, це правило накладає на довірчого власника зобов'язання розпоряджатися пакетом акцій з метою досягнення максимальної фінансової вигоди, незалежно від побажань клієнта, і зобов'язання з пошуку можливостей розподілу ризику за допомогою диверсифікації, що може привести до продажу базової компанії або її базисних активів, незалежно від побажань клієнта.

В принципі, майно трасту и всі дочірні підприємства повінні на законних підставах перебуваті під контролем и Незалежності управлінням довірчого власника. Однако, це часто суперечіть побажання власніків підприємств, Яким Досить, щоб только сертифікати акцій Тримай на условиях довірчої власності за. З огляду на цю обставину, траст VISTA включає положення про зберігання акціонерних сертифікатів у довірчого власника незалежно від фінансової вигоди такого розпорядження, а також забороняє довірчого власнику здійснювати втручання в управління дочірніми компаніями, за винятком особливих обставин.

Траст VISTA також містить положення про призначення і зняття з посади директорів дочірніх компаній трасту відповідно до умов трастового інструменту. Як наслідок, управління дочірніми компаніями трасту може здійснюватися їх директорами за відсутності втручання з боку довірчого власника, який тримає сертифікат акцій. Трастовий інструмент в VISTA не вимагає призначення директорами осіб, затверджених довірчим власником. Таким чином, управління і контроль над усією структурою буде безпосередньо здійснюватися клієнтом або його професійними керуючими.

Важливо відзначити, що відповідно до АКТОМ Про Траст VISTA, прямі дочірні компанії трасту повинні бути зареєстровані на території Британських Віргінських островів. Холдингова компанія, зареєстрована на території БВО, (в свою чергу належить трасту VISTA), володіє акціями інших компаній, зареєстрованих на БВО та / або в іншій юрисдикції, також дотримується положень АКТА Про Траст VISTA.

Отже, дочірня компанія трасту VISTA, зареєстрована на території БВО, має право володіти акціями компаній, зареєстрованих в інших країнах. Таким чином, офшорна компанія, зареєстрована на БВО, якої, в свою чергу, володіє траст VISTA, має право володіти сімейним бізнесом, розташованим в будь-якій частині світу і мають будь-яку національну приналежність. Необхідно при цьому підкреслити, що офшорна компанія, зареєстрована на БВО, на практичній схемі повинна розташовуватися між трастом Vista і іншими компаніями, що входять до складу сімейного бізнесу.

Британські Віргінські острови - угоди про уникнення подвійного оподаткування

Британські Віргінські острови підписали угоди про уникнення подвійного оподаткування з Великобританією, Швейцарією та Японією, причому два останніх договору покриваються для Британських Віргінських островів договорами між Великобританією і Швейцарією, а також між Великобританією і Японією відповідно.

Розкриття інформації

> У червні 2011 р Британські Віргінські острови підписали договори про обмін податковою інформацією (TIED - Tax Information Exchange Agreements) з 23 країнами, що дозволило включити їх в «білий список» Організації економічного співробітництва і розвитку.

Замовити офшор BVI (Британські Віргінські острови) і отримати знижку

Офшорні і неофшорного юрисдикції. Довідник по Британських Віргінських островах.


Версія для друку