1. Загальне поняття банкрутства і ознаки банкрутства
2. Ознаки, за якими можна визначити загрозу банкрутства

Шлях в бізнесі на реальному ринку кожної компанії, організації не завжди супроводжується тільки успіхами і тріумфом переможця. Практично кожен бізнес супроводжують різні фактори, так чи інакше, ускладнюють йому роботу і навіть загрожують повним припиненням діяльності.

Це і економічні кризи, і дії конкурентів, помилки керівництва компанії в прийнятті управлінських рішень. Не завжди ці проблеми можуть серйозно позначитися на роботі компанії і привести до її банкрутства. Але є і такі причини, які на перший погляд не викликають великих побоювань, але в той же час можуть бути реальними ознаками майбутнього банкрутства.

Для того щоб вчасно розпізнати такі загрози компанії, бізнесу чи благополуччю окремої людини, потрібно, як мінімум, знати про основні види ризику банкрутства і про те, які вони можуть мати ознаки - явні і неявні.

У цій статті буде розказано про основні типи ознак банкрутства підприємства, про те, яку вони мають класифікацію, як і якими методами їх можна розпізнати, а також які ознаки банкрутства обумовлені в російських законодавчих актах в якості формальних причин визнання непрацездатною компанії або організації.

Загальне поняття банкрутства і ознаки банкрутства

У світовій юридичній практиці відомі два принципи визначення банкрутства:

1. Перший принцип - це фактор неплатоспроможності (відсутність або недостатність потоку грошових коштів), який означає нездатність боржника відповідати за своїми зобов'язаннями. В даному випадку боржник визнається банкрутом, якщо не має коштів розплатитися з кредиторами, про що робиться висновок з невиконання (під загрозою банкрутства) ним зобов'язань на певну суму протягом певного часу. Якщо боржник під страхом ліквідації підприємства в результаті банкрутства не здатен знайти кошти (наприклад, реалізувати частину дебіторської заборгованості) для задоволення інтересів кредиторів, то такий боржник не в змозі функціонувати в ринкових умовах; до того ж його діяльність може завдати шкоди інтересам кредиторам.

Принципи та поняття банкрутства

1. Другим принципом визначення банкрутства виступає неоплатному, стан структури балансу (виходячи зі співвідношення активів і пасивів в балансі боржника), який означає, що пасиви боржника перевищують його активи. В цьому випадку банкрутом може бути визнаний боржник, вартість майна якого менше загального розміру його зобов'язань. При цьому не має значення, наскільки розмір заборгованості перевищує встановлений законом мінімальний для визнання банкрутства розмір, наскільки прострочена ця заборгованість в порівнянні з встановленим мінімальним терміном прострочення.

ознаки банкрутства

З чинного в даний час закону про банкрутство в Російській Федерації (ФЗ № 127 від 2002 г.) використовуються два зовнішніх ознаки банкрутства, які включають як раз ці два принципи:

• сума боргу, яка для фізичних осіб встановлена ​​в розмірі 500 тисяч рублів, а для юридичних осіб - у розмірі 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
• прострочення в сплаті боргу більш ніж на три місяці для двох основних категорій боржників - громадян і організацій.

Однак ці два формальних ознаки банкрутства не можуть служити точним індикатором, що говорить про те, що компанія знаходиться на межі банкрутства. Ці два параметри лише формально фіксують рівень економічного стану компанії, за якими можна визнати її банкрутом.

У більш розширеної діловій практиці використовується інший ряд індикаторів, які допоможуть, як фахівцям, так і не професіоналам визначити з достатнім ступенем точності загрожує компанії, організації банкрутство чи ні.

Ознаки, за якими можна визначити загрозу банкрутства

Для визначення і використання на практиці ознак банкрутства розумно користуватися їх класифікацією, яка передбачає їх поділ на дві великі групи:

Оцінка ризику банкрутства

1. Перша група ознак банкрутства - зовнішні ознаки.

До зовнішніх ознак банкрутства підприємства слід віднести ті, які можуть прямо або побічно вказати на пережиті компанією реальні труднощі, це можуть служити, в першу чергу такі індикатори, як:

• збільшення вартості сировини, ресурсів або товарів, які компанія або організація використовує в своєму виробничому процесі. Причому, якщо такий ресурс є стратегічним важливим для компанії, наприклад, поставка електроенергії, то підвищення ціни тільки на цей товар може спровокувати ланцюг подій, що ведуть до банкрутства всієї компанії.
• падіння попиту на продукцію, що випускається компанією продукцію або послуги. Прямим наслідком цієї ознаки є зниження темпів зростання виручки кілька місяців поспіль. Таке падіння попиту може бути обумовлено або загальною економічною ситуацією в країні (зростання інфляції, криза на ринку), так і тим, що у компанії явно проблеми з технологічним відставанням, в слідстві чого її продукція (або послуги) втрачає конкурентні переваги на ринку.
• скорочення числа партнерів компанії. Це явно сигналізує про те, що деякі партнери не бачать перспектив співпраці з даною компанією. Вони шукають інших, більш успішних контрагентів.
• посилення конкурентної боротьби на ринку, що позначається в тому, що клієнти починають переорієнтуватися на продукцію, послуги компаній - конкурентів.
• вплив економічної політики держави також безпосередньо позначається на тому, що компанія може зіткнутися з проблемою банкрутства. Це збільшення числа і ставок податків, збільшення вартості кредитів, та інших позикових коштів, посилення інфляції, падіння курсу національної валюти.

Однією з ознак банкрутства організацій, є зв'язок з зовнішніми обставинами, куди в першу чергу слід віднести і різні природні і стихійні явища, які не кожному підприємству вдається подолати.

1. Група друга - внутрішні ознаки.

Тут ознакою банкрутства є такий набір параметрів і індикаторів, які можуть бути використані для первинної діагностики банкрутства:

• збільшення сум дебіторської заборгованості кілька місяців поспіль і перехід більше 50% таких боргів у категорію прострочених або безнадійних (підлягають списанню).
• збільшення собівартості продукції, що випускається, що прямим чином знижує виручку компанії, одержуваної на ринку, і в кінцевому підсумку, веде до зниження позитивного балансу прибутку компанії.

Фінансові ознаки банкрутства

• відсутність належного (очікуваного або розрахункового) ефекту від вироблених компанією інвестицій. Це явно свідчить про те, що вкладені гроші не приносять прибутку, і незабаром стануть не фактором поліпшення конкурентоспроможності компанії на ринку, а досить проблемним пасивом в її платіжному балансі.
• для визначення ознак банкрутства боржника враховується і такий параметр як, зростання заборгованості із зарплати серед персоналу компанії, також як і затримки з розрахунками з контрагентами та постачальниками.
• відсутність доступу до відносно дешевих позикових ресурсів, відмова банків видавати довгострокові кредити за прийнятною ставкою.
• маркетингова політика не приносить належних результатів, що свідчить або про те, що в компанії не налагоджена робота з клієнтами, або те, що покупці і споживачі стали поступово перемикатися на товари і послуги інших підприємств.

Ланцюг чинників, що призводять до банкрутства

• кадрова політика компанії починає набувати все більш хаотичний характер, коли часто змінюють один одного на постах ключові менеджери копанні. Нерідкі випадки конфліктів між персоналом і менеджерами компанії з різних трудових спорах, збільшення плинності кадрів і навіть їх поступове скорочення.
• керівництво компанії, організації, намагаючись врятувати становище, вдається до сумнівних варіантів ведення бізнесу. Топ - менеджери вдаються все частіше і частіше до більш ризикованих операцій на ринку, використовують тіньові схеми для фінансування, в тому числі, через участь в них підставних компаній і фірм. Також непрямою ознакою того, що компанія потрапила в складне становище, є збільшення числа юристів в копанні (або найнятих компаній і навіть цілих юридичних корпорацій), які працюють зі все зростаючим потоком позовів до підприємства, до її керівництва і власників. Все частіше і частіше керівництво компанії змушене проводити час не на роботі, а на судових засіданнях.
• нерідко компанії, для того щоб відстрочити своє неминуче банкрутство, намагаються представити для зовнішньої аудиторії, інвесторам, клієнтам справу так, що нічого поганого з нею не відбувається Для цього можуть використовуватися піар - акції через ЗМІ, спроба заявити про себе на ринку новітніх технологій. Тобто компанія всіляко намагається зробити так, щоб у цільової аудиторії виникло відчуття, що компанія відчуває тимчасові труднощі через те, що вона переходить на нові технології - наприклад, впроваджує у себе новітні платіжні системи, управління, контролю якості тощо

Наведені в цій статті поняття і ознаки банкрутства юридичної особи, на практиці повинні розглядатися в системі, так як до банкрутства компанії призводить, як правило, не один ознака або причина, а відразу декілька. Для своєчасного виявлення неблагополуччя компанії, що приводить його банкрутства, служать внутрішні системи моніторингу і контролю, також як і зовнішнього, в тому числі, і громадського аудиту.